問題詳情
6 下列為甲公司於 X1 年設立後各年度之會計利潤(損失)與稅率之資料：X1 年$150,000（稅率 25%） ， X2 年$270,000（稅率 25%），X3 年$55,000（稅率 20%），X4 年$40,000（稅率 17%） ，X5 年($700,000)（稅率 25%），X6 年$100,000（稅率 20%），且各年度皆無暫時性差異與永久性差異。假設甲公司 選擇損失可先扣抵以前 5 年再扣抵以後 10 年之所得，且於 X5 年時預估未來課稅所得很有可能供 未使用課稅損失（虧損扣抵）使用。試問，以下何者為 X5 年甲公司可能發生之交易？
(A)借記所得稅費用$20,000
(B)借記本期所得稅資產$122,800
(C)借記所得稅利益$37,000
(D)貸記遞延所得稅資產$37,000
參考答案
答案：B
難度：簡單0.667
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用户評論
【David Lin】評論
1.「各年度之會計利潤（損失）與稅率之資料...且各年度皆無暫時性差異與永久性差異」→各年度會計利潤（損失）＝課稅所得（損失）2.「假設甲公司選擇損失可先扣抵以前5年再扣抵以後10年之所得」→先虧損前抵5年，再後抵10年3.「且於X5年時預估未來課稅所得很有可能供未使用課稅損失（虧損扣抵）使用」→DTA認列條件X5出現虧損700,000，怎麼抵？X1~X4共：515,000，不夠抵：185,000 →DTA：40,000*17%+55,000*20%+270,000*25%+150,000*25%=122,800 X6無法將剩餘185,000全數扣抵完畢，違背DTA認列條件，不能認列DTA！