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13. 員工的操守乃企業控制環境中的關鍵因素,上述所指之員工的操守主要是:(A)員工道德考試成績 (B)員工績效評估分數(C)員工在年幼時建立的價值體系 (D)員工平素的品行
問題詳情
13. 員工的操守乃企業控制環境中的關鍵因素,上述所指之員工的操守主要是:
(A)員工道德考試成績
(B)員工績效評估分數
(C)員工在年幼時建立的價值體系
(D)員工平素的品行
參考答案
答案:D
難度:
非常簡單
0.852
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46. 投顧公司經核發營業執照後,如欲經營下列何種業務須另行申請核准後始得為之?(A)舉辦免費之證券投資分析講習 (B)發行證券投資出版品(C)接受客戶全權委託投資業務 (D)選項( A )( B
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47. 依據證券投資信託事業基金經理守則,公司內部應建立一直接對公司什麼階層以上負責之中立監督單位,並應建立內部督察程序?(A)董事 (B)總經理 (C)監察人 (D)稽核主管
資訊推薦
14. 航空公司之風險管理中,外太空的隕石砸到飛行中的飛機係屬:(A)低強度、高頻率的風險 (B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險 (D)超強度,但可能性微乎其微的風險
48. 甲保險公司成立迄今滿三年,未曾因資金管理業務受主管機關處分,且具有保險資金管理經驗,並持有證券資產總金額新臺幣 60 億元,今該公司欲取得乙投信事業之股份,依規定甲公司與其關係人最多能持有乙公
15. 企業為控制風險及提高競爭力,決策者應努力取得:(A)高報酬的資訊 (B)與營運有關之充分及質佳的資訊(C)高風險的資訊 (D)確保投資獲利的資訊
16. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應,可以驗證下列何者?(A)工資率經過適當授權 (B)員工未領取支票受妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數相符 (D)員工能力符合工作要求
17. 倘若稽核人員於查核內部控制時,發現有非法行為,則應如何處理:(A)加強查核 (B)通知主管機關(C)將實情告知委託人組織內高階人員 (D)決定誰該對此非法行為負責
18. 企業內部控制,對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成?(A)放入保險箱、上鎖 (B)由高層主管保管(C)電腦連線 (D)委託徵信單位
19. 若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導致海外子公司極可能發生損失,下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公司建立內部控制之目的
20. 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜如何處理?(A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者(C)請
21. 企業之內部控制制度,銷售部門接獲客戶訂單後,應檢視:(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
22. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明?(A)寄發詢證函給期末餘額為零的供應商(B)確認驗收單是否預編序號,並查明其使用及入帳情形(C)自應付帳款明細帳抽選受查樣本,逆查核對
23. 下列何者屬於內部控制上必要的職務區分?(A)現金與有價證券分別交由不同人員管理(B)每月郵寄給客戶的應收帳款對帳單由出納人員負責(C)會計人員不得兼任出納工作(D)保管人員不能再兼任何職務
24. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項?(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對(
25. 企業內部控制中,預算制度是一種:(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
26. 不論年底銀行帳列餘額多少,稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來銀行,因為此程序:(A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法(C)可協助蒐集有關銀行負債的資料
27. 下列何項內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺?(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持,指出只有過期數月的
28. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票,可提供下列何項證據?(A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形(C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
29. 良好的內部控制下,採購部門不應負責下列哪項工作?(A)尋找最低成本的供應商 (B)覆核供應商的價目表及產品說明(C)設計訂購單格式 (D)核准貨品之請購
30. 稽核人員正在審核年底銷貨截止,所有銷貨均為起運點交貨,但公司有筆成本 8,000 元之商品於年度終了日運出,售價 12,000 元,於運出貨品後 2 天才紀錄為銷貨,則稽核人員之調整分錄將使公
31. 美國 COSO 報告(2013 年)指出企業內部控制組成要素中,何項為公司設計及執行內部控制制度之基礎?(A)風險評估 (B)控制環境 (C)資訊與溝通 (D)控制作業
32. 美國 COSO 報告指出企業內部控制組成要素中,所稱資訊與溝通係指:(A)資訊系統辨認、衡量、處理及報導之標的(B)把資訊告知相關人員,包括企業內、外部之溝通(C)內部控制組成要素中須具備產生
33. 企業建立內部控制制度後,就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎?(A)只要管理者不踰越內部控制即可達成(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成(C)其仍有先
34. 現在經評估為有效的內部控制:(A)依據美國 COSO 報告之統計,未來 1 年內發生重大缺失之機率為 30%(B)在未來之期間亦必有效(C)一般估計未來 1 年內仍將繼續有效的機率為 30%(
35. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時,下列何者不是應考慮的因素?(A)若無控制的情況下,損失發生的頻率及金額(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的
36. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目,不包括下列何者?(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
37. 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性,能提供哪一項管理當局聲明的證據?(A)完整性 (B)存在性 (C)表達及揭露 (D)評價