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18.甲營業人委託乙營業人代銷瓦斯爐具約定每件代銷價格1,050元,代銷佣金為105元,該爐具之時價為1,260元,則乙營業人代銷該爐具時,應開立統一發票之銷售額為多少? (A)1,200元 (B)1
問題詳情
18.甲營業人委託乙營業人代銷瓦斯爐具約定每件代銷價格1,050元,代銷佣金為105元,該爐具之時價為1,260元,則乙營業人代銷該爐具時,應開立統一發票之銷售額為多少?
(A)1,200元
(B)1,100元
(C)1,000元
(D)免開立發票。
參考答案
答案:C
難度:
計算中
-1
書單:
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17.所謂小規模營業人係指營業人每月平均銷售額未達新臺幣多少元者? (A)10萬元 (B)20萬元 (C)25萬元 (D)30萬元。
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19.甲公司員工小王因業務需要到香港出差,向中華航空公司訂購來回機票,金額計19,000元,試問小王因業務需要出差搭乘之機票,甲公司會計人員可持其收據或票根申報扣抵多少營業稅稅額? (A)19,000
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20.甲汽車公司X1年7月10日向個人張三購入舊乘人小汽車一部供銷售用,於同年年11月10日出售,依規定甲公司報繳那一期之營業稅時,始得計算進項稅額扣抵銷項稅額? (A)X1年7、8月 (B)X1年9
21.下列何種情況之溢付營業稅無法退還,必須留抵? (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務 (B)受不景氣影響 (C)因合併申請註銷登記者 (D)因取得固定資產。
22.下列營業人其營業稅額依主管稽徵機關查定之銷售額計算者,何者不得申報扣減其進項稅額百分之十? (A)典當業(B)理髮業 (C)小規模營業人 (D)銷售農產品之小規模營業人。
23.下列何種情況,營業人應先繳清稅款或提供擔保後,始得向主管稽徵機關申請變更稅籍登記? (A)變更獨資事業負責人 (B)合併 (C)變更營業種類 (D)增加資本。
24.營業人解散、廢止、轉讓或其他營利事業合併而消滅者,應自事實發生日起至遲幾日內,向主管稽徵機關申請註銷登記? (A)7日 (B)15日 (C)30日 (D)45日。
25.下列何種營業人(小規模營業人除外)應依規定開立統一發票,不得使用普通收據? (A)理髮業 (B)沐浴業 (C)計程車業 (D)餐飲業。
26. 106年5月1日境外電商課徵營業稅新制實施後,國外飯店業者A(在我國境內無固定營業場所)透過國外H訂房平台銷售住宿勞務與買受人張三(境內自然人),H訂房平台業者向買受人收取住宿價款,並於扣除平
27.有關統一發票使用之規定,下列何者錯誤? (A)統一發票應按時序開立 (B)非當期之統一發票不得開立使用 (C)統一發票書寫錯誤應作廢重開 (D)統一發票金額書寫錯誤,可以更正後蓋章使用。
28.外國技藝表演業在境內同地演出未逾30日者,其營業稅報繳規定之敘述,下列何者錯誤? (A)應於演出結束後15日內報繳 (B)在應行報繳期限屆滿前離境者,應於離境前報繳之 (C)向演出地國稅局報繳
29.個人自大陸淘寶網站網購貨物,關稅完稅價格如逾郵包物品進出通關辦法規定之免稅限額者,其營業稅之報繳規定,下列敘述何者錯誤? (A)由海關代徵 (B)由國稅局發單徵收 (C)由郵包收貨人繳納 (D)
30.有關營業人進貨未依規定取得憑證並於銷貨時漏開統一發票違章案件之處分規定,下列何者為正確? (A)銷貨漏開發票同時觸犯行為罰及漏稅罰應合併處罰 (B)進銷貨同時觸犯行為罰及漏稅罰應採擇一從重處罰
31.甲公司與乙公司合併為丙公司,合併前甲公司之應納稅捐,依稅捐稽徵法規定,應由下列何者負繳納義務?(A)甲公司 (B)甲公司之原負責人 (C)乙公司 (D)丙公司。
32.我國境內之營利事業,欠繳已確定之應納稅捐及罰鍰,如未提起行政救濟者,單計或合計達下列新臺幣多少金額以上者,得予限制出境? (A)50萬元 (B)100萬元 (C)200萬元 (D)300萬元。
33.依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員必須對納稅義務人提供之相關資料保密,下列何種資料並非應保密之範圍?(A)營業資料 (B)納稅資料 (C)財產資料 (D)統計目的資料。
34.納稅義務人因天災、事變,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請「何種」行政處分? (A)免除稅捐債務 (B)延期或分期繳納 (C)以實物抵稅 (D)減少稅捐債務。
35.納稅義務人因天災、事變,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾幾年? (A)1年 (B)1.5年 (C)3年 (D)5年
二、術科部分(題目共計 10 題,每題配分 3 分,滿分 30 分) (一)合興汽車租賃公司以經營長期企業租車、機場接送及觀光旅遊等短期租車為業,7、8月份進、銷明細如下,銷項部分: (1)二聯式統一
【題組】37.合興公司申報本期營業稅額時,銷項稅額為多少? (A)120,000元 (B)126,500元 (C)176,000元 (D)185,000元。
【題組】38.合興公司本期營業稅應納稅額多少? (A)8,800元 (B)58,800元 (C)68,800元 (D)78,800元。
(二)戊公司是一兼營免稅貨物之一般稅額計算營業人,按比例扣抵法計算營業稅。9、10月與營業稅相關之各項資料如下: 銷項部份: (1)本期應稅銷售額580萬元,銷項稅額29萬元。 (2)本期報關出口符合
【題組】40.戊公司9、10月份得扣抵進項稅額為若干? (A)75萬元 (B)55萬元 (C)45萬元 (D)40萬元。
【題組】41.戊公司9、10月份當期營業稅得退稅限額合計若干? (A)22萬元 (B)20萬元 (C)14萬元 (D)12萬元。
【題組】42.戊公司9、10月份當期營業稅累積留抵稅額若干? (A)0元 (B)3.25萬元 (C)4萬元 (D)5萬元。
(三)台北公司本年度除全年盈餘增資取得股票股利收入200萬元(可扣抵稅額20萬元)外,均為應稅銷售收入。11、12月當期應稅銷售額(全部為內銷)為新臺幣800萬元,無銷貨退回或折讓;進項(均屬進貨及費
【題組】44.台北公司本年度應調整稅額為若干元? (A)80,000 (B)70,000 (C)-20,000 (D)-10,000。