【陳先生】評論
每年租金為$60,000， X3年10月1★★★★★...
【David Lin】評論
資產負債表法求餘額；損益表法看分錄，本題因只有一年，故兩法無差異應課稅金額（TB）：0可減除金額（CA）：60,000*(1-3/12)=45,000→DTA餘額：45,000*23%=10,350會：60,000*3/12=15,000稅：60,000→會計少認收益有DTA：45,000*23%=10,350稅率為預計未來迴轉年度的稅率分錄解析：1.簽約時現 金 60,000→因為稅法採現金基礎，損益表法下，稅法的分錄為借：現金；貸：租金收入，故此60,000計入稅法的收益 預收收入 60,000→A12.收租時預收收入 15,000→A2，此時資產負債表法下，帳面金額（CA）僅剩45,000，負債的帳面金額為可減除金額 租金收入 15,000→損益表法下，會計認收益15,000