問題詳情

5 甲公司 98 年 1 月 1 日成立，98 年度稅前財務所得為$150,000，假設本年財務所得與課稅所得無任何暫時 或永久性差異，所得稅率為 20%。甲公司 98 年 7 月 1 日購進符合產業升級條例之設備$1,000,000，得享 受 10%之所得稅抵減，所得稅抵減金額以當年應納稅額之 50%為限，未抵減金額可遞延至後期，該設備 估計使用年限 10 年，無殘值、採年數合計法提列折舊，假設所得稅抵減會計處理採遞延法，則甲公司 98 年度稅後淨利為：
(A)$129,091
(B)$131,818
(C)$133,636
(D)$138,182

參考答案

答案：A
難度：非常困難0
統計：A(0),B(0),C(0),D(3),E(0)

用户評論

【Pure】評論

98/12/31所得稅費用       30,000       應付所得稅            30,000應付所得稅              15,000遞延所得稅資產       85,000       遞延所得稅抵減           100,000因採年數合計法，所以所得稅抵減的實現也要採合計法7/1~12/31共六個月所以可以迴轉的抵減利益=100,000 x 10/55 x 6/12=9,091遞延所得稅抵減      9,091       所得稅利益                9,091故稅後淨利=150,000 - 30,000 + 9091 =129,091p.s.折舊費用不計入的原因是因為已包含在稅前財務所得中