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• 42. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業的人力資源管理政策 (B)企業未來的市場在哪裡(C)企業未來的技術管理 (D)企業未來的資金調度政策
• 43. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門會做合適的說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料是什麼？(A)發生客訴客戶的帳齡分析表 (B)客訴之意見分類及檢討分析表
• 44. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳
• 45. 最近市場升息、股市相對低迷，公司雖然本業尚稱穩健，但評價損失可能導致淨值下降，因此，公司規劃私募普通股，以強化財務狀況。請問以上決策涉及何項營運循環？(A)採購循環 (B)投資循環 (C)融資
• 46. 內部控制自行檢查作業之檢查範圍，宜包括下列何者？(A)全部內部控制 (B)遵循法令之內部控制(C)營運效果及效率之內部控制 (D)財務報導可靠性之內部控制
• 47. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外
• 48. 企業的風險管理中，何者為企業之外部風險？(A)競爭對手的行動使企業處於不利的地位(B)管理人員疏忽致無法保障資產的安全(C)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告(D)管理者未遵守有關法
• 49. 所謂「穩健原則」是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達之情況下，應選擇：(A)最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法(B)最不可能低估企業當期損益及淨資產的方法(C)一律以歷史成本作為衡
• 50. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何？(A)審計案件 (B)核閱案件(C)確信案件
• 51. 企業之風險管理，採取嚴格的信用政策會造成什麼風險？(A)銷貨減少 (B)壞帳增加 (C)賒銷增加 (D)現金被竊
• 52. 母公司應收子公司款餘額過高，可能發生原因為：(A)子公司應收客戶帳款催收不當 (B)母公司存貨管理非常良好(C)母公司營運資金週轉不靈 (D)子公司銷貨順暢
• 53. 下列對於內部控制制度之敘述，何者不當？(A)同一人不應同時負責一項資產之保管責任和紀錄(B)交易執行之前必須經過適當授權(C)因為成本效益關係，可能以抽查方式應用控制程序(D)控制程序能保證僱
• 54. 下列何項不必於每一年度進行全面性實地盤點？(A)庫存現金 (B)有價證券 (C)存貨 (D)固定資產
• 55. 在評估企業內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，其成本大
• 56. 下列情形何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長及大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導，
• 57. 公開發行公司應實施內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據？(
• 59. 若稽核人員於查核內部控制時，發現有某一中級主管涉有非法行為時，則應：(A)加強查核 (B)通知主管機關(C)將實情告知委託人組織內高階人員 (D)決定誰該對此非法行為負責
• 58. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？(A)將進貨運費誤列為營業費用 (B)帳上虛列不實銷貨交易(C)漏列銷貨交易 (D)本期銷售商品組合變動
• 60. 企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？(A)強制輪流休假 (B)一些工作必須等待特定的員工來完成(C)不休假獎金 (D)績效獎金
• 61. 會計師專案檢查公開發行公司內部控制制度測試及評估其執行有效性時，下列何者為非？(A)測試之目的在評估內部控制制度執行之有效性(B)測試之方法，包括詢問、檢視書面文件、觀察及重新執行測試(C)蒐
• 62. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？(A)係公司自我監督的機制(B)應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序及方法(C)評估範圍應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行(D)由
• 63. 公開發行公司不擬將資金貸與他人者，相關敘述何者正確？(A)得提報董事會通過，並經監察人同意後，免訂定相關作業程序(B)得提報董事會通過後，免予訂定相關作業程序(C)嗣後如欲將資金貸與他人時，得
• 64. 公開發行公司前依規定辦理背書保證，惟嗣後因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應如何處理？(A)訂定改善計畫，並將改善計畫送主管機關(B)繼續背書保證(C)訂定改善計畫，並將改善計畫
• 65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？(A)1 個月 (B)3 個月 (C)6 個月 (D)1 年
• 67. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？(A)最近一次股東會補選之(B)應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選之(C)應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨