問題詳情

23 丙公司成立於 X3 年初，X3 年分期付款銷貨收入為$360,000，認列銷貨毛利$72,000，X3 年底產品保固負債準備餘額為$180,000、應收分期銷貨帳款餘額為$210,000。除上述項目外，無其他會計 利潤與課稅所得間的差異存在，稅率 17%，試問 X3 年底丙公司資產負債表上如何列示遞延所得 稅相關科目（若可互抵表達）？
(A)流動資產下遞延所得稅資產$30,600
(B)非流動資產下遞延所得稅資產$23,460
(C)非流動負債下遞延所得稅負債$5,100
(D)流動負債下遞延所得稅負債$7,140

參考答案

答案：B
難度：困難0.238
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用户評論

【琦琦DD】評論

210,000-72,000 =138,00.....★★★★★★...

【David Lin】評論

只有一年，兩種觀點相同損益表法資產負債表法1.銷貨收入（現銷＋賒銷）→DTL：360,000*17%2.銷貨成本→DTA：288,000*17%→直接以銷貨毛利→DTL：72,000*17%=12,2403.產品保固費用→DTA：210,000*17%=35,700DTA與DTL互抵：DTA 23,460=35,700-12,2401.應收分期銷貨帳款餘額→DTL：210,000*17%=35,7002.現銷→DTL：150,000*17%=25,500（TB為-150,000，CA-TB>0，現銷無應收分期帳款可以沖銷）3.沖銷存貨（銷貨成本）→DTA：288,000*17%=48,9604.產品保固負債準備餘額→DTA：210,000*17%=35,700DTA與DTL互抵：DTA 23,460=48,960+35,700-35,700-25,5...