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20.研讀企業内部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:(A)企業的核心一「人」及這些人的個別屬性在企業内部的生態作用及其對内部控制的影響(B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用(C)管理者是
問題詳情
20.研讀企業内部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:
(A)企業的核心一「人」及這些人的個別屬性在企業内部的生態作用及其對内部控制的影響
(B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用
(C)管理者是否訂有行為守則或類似規範
(D)當員工違反既定政策及程序時如何處罰
參考答案
答案:A
難度:非常簡單0.90566
統計:A(144),B(2),C(5),D(1),E(0)
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46. 請問執行圖(十七)的 Visual Basic 程式碼後,在「訊息視窗(MsgBox )」上的顯示數值為何? (A) 1(B) 5(C) 20(D) 120ˉ
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12.分析性程序最能偵測出那種情況?(A)不尋常的交易(B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)内部控制的重大缺失
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8.若企業組織文化將内部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情況?(A)内部控制並未有效執行(B)營運預算浮編(C)營運作業程序無效率(D)企業產品無競爭力
21.查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應,可以驗證下列何者?(A)工資率經過適當授權(B)員工未領取支票受妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數相符(D)員工能力符合工作要求
13.企業建造新廠房之内部控制制度依序應包括那些控制作業項目?(A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算(B)工程訂約、設計與發包、進度管制、驗收及決算(C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗
22.企業採用雲端運算能帶來的預期利益,下列何者為非?(A)節省設備採購與維護成本(B)減少能源消耗'(C)資訊設備規模較有彈性(D)可確保營運絕對不會中斷
14..内部控制之組成‘要素中,何者係指「受查者目標不能達成之可能性」?(A)控制環境(B)風險評估(C)資訊與溝通(D)監督
23.下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險?(A)資訊處理流程較不透明(B)資料散置各處難以統合(C)服務供應者永續經營之疑慮(D)成為駭客攻擊的較大目標
24.企業之内部控制制度,銷售部門接獲非付現之訂單,若為新客戶,應先:(A)進行授信審核(B)拒絕接受訂購(C)洽商客戶延期交貨(D)洽商客戶先付訂金
25.欲查核是否所有開出的支票,皆按内控規定附有請購、批准、驗收文件,則應自下列何者選樣抽查? (A)請購單(B)驗收單(C)批准紀錄(D)已開出支票
34.查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為:(A)分析性複核(B)觀察(C)穿行測試(D)平行模擬
26.在企業控制環境中,員工執行之能力非常重要,而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工 遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業,其職務說明書的内容:(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循(B
44.企業内部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指:(A)對未來不確定性預測的一種偏差(B)突發損失的一種控制過程(C)管理者對控制意識的一種偏差.(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
35•在研究與評估企業的,内部控制結構之後,稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運 作。在這些情況下,稽核人員最可能:(A)不執行任何證實測試(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程
54.當涉及應收款虧空時,簿記員經常將盜用款借入下列帳戶作為掩飾?(A)雜項收益(B)零用金(C)雜項費用(D)銷貨退回
27.在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指:(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾貢
36•下列何項控制程序,最能確保長期投資有價證券的完整聲明?(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符(C)出納定期檢視長期投資的市場
45.材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序,是否適當?(A)不適當,材料移轉資料可能有缺誤(B)適當,庫存與帳面應不至於不符(C)適當
55.稽核人員分析維修費用科目的交易内容,最可能發現:(A)資本支出誤列為本期維修費用(B)維修費用未經適當批准(C)收益支出誤列為固定資產(D)帳列維修費用之截止不適當
64.公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,其融通期間規定如何?(A)以一年或一營業週期為限(B)以一年或一營業週期為限,但得提報董事會通過後予以延長(C)期限不受限(D)由公司董事會決定
28.在重要的會計應用上,使用電腦處理,其EDP(電子資料處理)控制可分為二種類型•• 一般控制及? (A)管理控制 (B)特殊控制 (C)應用控制(D)授權控制
37.下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明?(A)逆查明細帳金額至運貨文件(B)評量備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押(D)函證應收帳款客戶
46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營
56.哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核?(A)應付公司債的受託人(B)普通股持有人 (C)應收票據持有人 (D)應付票據所有人
65.公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率,公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報?(A)百分之二以上(B)百分之五以上 (C)百分之十
29•若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導 致海外子公司極可能發生損失,此時,母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公司建立内 部控制,主要係
38.在稽核人員執行風險評估時,下列何者並非考量的要素?(A)資訊系統複雜程度(B)稽核人員的專業程度(C)前期的稽核報告(D)本期資訊系統之改變