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• 33. 在評估企業內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何?(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下紀錄(C)經理人可能在執行控制活動時，其成本大
• 34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制?(A)不能也不會列入(B)理論上能，但實務上視最高主管態度而定(C)能，且制度本身之設計即主要針對最高主管(D)視制度設計是否強而有力決定
• 35. 內部控制有重大缺失是指:(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絶對確保企業目標達成時(
• 36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係
• 37. 甲公司係一上櫃公司，其財務人員於公司任職已十年以上，平時頗獲主管及同仁好評，其主要係負責公司出納作業，公司大、小章均由其保管，且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易失利，故興起
• 38. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法:(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核(B)所有的上市及上櫃
• 39. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 1
• 40. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大，因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是：(A)企業必須建立有效的人事紀錄 (B
• 41. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當?(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外
• 42. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情形?(A)內部控制並未有效執行 (B)營運預算浮編(C)營運作業程序無效率 (D)企業產品無競爭力
• 43. 公開發行公司內部稽核人員應具備的能力，不包括下列何者:(A)與公司各部門經理人過於緊密 (B)資訊分析能力(C)溝通協調能力 (D)對異常事項保持機敏態度
• 44. 內部稽核人員應保持公正客觀、超然獨立的精神執行稽核業務，以下何者為真?(A)稽核主管應列席董事會報告(B)有利害衝突的案件，僅需對涉有直接利益者迴避即可(C)( A )( B )皆是(D)就所
• 45. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收程序?(A)生產部門 (B)倉儲部門(C)運輸部門 (D)財務部門
• 46. 內部稽核人員超然獨立係透過下列二者達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持:(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力(C)評
• 47. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促子公司建立內部控制，主要係為:
• 48. 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為:(A)控制環境 (B)風險評估(C)監督 (D)資訊及溝通
• 49. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者?(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包括他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有的商
• 50. 下列敘述何者為非?(A)股票上市或上櫃企業，其內部控制制度應包括防範內線交易的管理(B)公司在選擇回應風險的方式時，應綜合考量風險評估結果、風險偏好及風險承擔能力(C)公司無論所屬產業的特性，
• 51. 為直接且精確的確認投資收益之正確性，宜採何種查核程序?(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符(B)調節股利公告資料與股利收入之差異(C)就投資及收益之變動作分析性覆核(D)驗算所有投
• 52. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先(A)進行授信審核 (B)拒絶接受訂購(C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
• 53. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可能作
• 54. 最近市場升息、股市相對低迷，公司雖然本業尚稱穩健，但評價損失可能導致淨值下降，因此，公司規劃私募普通股，以強化財務狀況。請問以上決策涉及何項營運循環?(A)採購循循 (B)投資循環(C)融資循
• 55. 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序?(A)查詢 (B)檢查(C)觀察 (D)驗算
• 56. 收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷?(A)財務部門 (B)銷貨部門(C)開帳單部門 (D)應收帳款部門
• 57. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行?(A)研讀關於現金方面之內部控制 (B)在資產負債表日暫停營業(C)盤點有價證券 (D)盤點存貨。