問題詳情

19 甲公司 X2 年度會計稅前淨利為$520,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異之事項：①甲公司 X2 年底資產負債表上產品 保證負債較上一年度減少了$24,000；②一機器設備 X2 年初帳面金額為 $120,000，課稅基礎為$100,000；X2 年底機器設備帳面金額為$90,000，課稅基礎為$60,000。若各年度稅率均維持 20%，則甲公司 X2 年底認列所得 稅費用之分錄何者正確？
(A)借記「所得稅費用」$104,000
(B)借記「遞延所得稅資產」$4,800
(C)貸記「遞延所得稅負債」$6,800
(D)貸記「應付所得稅」$106,800

參考答案

答案：A
難度：適中0.417
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用户評論

【Levi】評論

借 所得稅費用104000 貸 DTL         ...

【子】評論

在第一年的時候，在稅上還不能認列產...

【David Lin】評論

暫時性差異（各年度稅率均維持 20%）1.(1).資產負債表法上期多認保證負債（認列遞延所得稅資產）→下期少認保證負債（迴轉遞延所得稅資產）(2).損益表法上期會計多認保證負債費用（認列遞延所得稅資產）→下期會計少認保證負債費用（迴轉遞延所得稅資產）▲保證負債帳面金額 ↓ $24,000(1).資產負債表法=▲可減除金額 ↓ $24,000＝▲遞延所得稅資產 ↓：$24,000*20%=$4,800（即迴轉）＝遞延所得稅費用 ↑(2).損益表法=保證負債費用↓$24,000（下期會計少認）2.機器設備(1).資產負債表法→求出遞延所得稅負債餘額X2初X2底帳面金額（應課稅金額）：$120,000帳面金額（應課稅金額）：$90,000課稅基礎（可減除金額）：-$100,000...