問題詳情
11. 甲公司為加值型營業人，適用營業稅率5%，上期留抵稅額$150,000，1、2月份總銷項金額為 $20,000,000，總進項交易金額為 $15,000,000。經查詢得知，銷貨中包含已開立發票的預收貨款 $ 6,000,000，而進項交易中包含賒購機器設備 $500,000，購置一筆不動產$ 5,000,000 ( 其中房屋 $ 2,000,000，土地 $3,000,000 ) ，一部董事長專用小客車 $1,000,000及宴請客戶 $300,000 與犒賞員工 $200,000，則該公司申報 1、2 月份營業稅的敘述，下列何者正確？
(A) 銷項稅額為$700,000
(B) 進項稅額為$500,000
(C) 應付營業稅為$325,000
(D) 留抵稅額為$150,000
參考答案
答案：C
難度：計算中-1
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用户評論
【Faith】評論
上期留抵稅額 150K銷項稅額：20000K*5%=1000K進項稅額：10500K*5%=525K※不可抵稅的項目應從進項交易中扣除：宴請客戶、犒賞員工、自用汽車※土地免稅亦應扣除分錄：銷項稅額 1000 進項稅額 525 留抵稅額 150 應付營業稅 325