問題詳情

16. 宜蘭公司 X1 年度稅前財務所得為$425,000，其費用中包含罰款$25,000 於報稅時應被剔除；而$120,000之產品售後服務保證費用需等實際支出時才可抵減課稅金額，估計 X2-X5 售後服務保證支付金額分別為$25,000、$60,000、$20,000 及$15,000。X1-X5 之稅率分別為 30%、28%、25%、22%及 20%，試求 X1 年度之所得稅費用：
(A) $127,500
(B)$132,300
(C)$141,600
(D)$171,000

參考答案

答案：C
難度：計算中-1
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用户評論

【黃敘倫】評論

遞延所得稅資產X1X2X3X4X5稅前會計利潤$425,000加:報稅應被剔除25,000     產品售後服務保證費用需等實際支出時才可抵減課稅金額120,00025,00060,00020,00015,000課稅所得$570,000適用的稅率30%28%25%22%20%應付所得稅$171,000遞延所得稅資產=25,000*28%+60,000*25%+20,000*22%+15,000*20%=29,400X1/12/31  所得稅費用                                       141,600                   遞延所得稅資產                                29,400                                  應付所得稅                                        171,000    ...