(一)請依現行所得稅法相關規定,計算107年度下列各子題(36~38)之應納稅額:【題組】36.忠孝公司107年度課稅所得為180,000元,應納營利事業所得稅之稅額為多少? (A)18,000元 (
(二)和平公司民國105年12月31日帳載應收帳款餘額800萬元,調整前備抵呆帳貸餘2萬元,依稅法規定就其餘額上限估列備抵呆帳,106年實際發生呆帳損失為2萬元,106年12月31日帳載應收帳款餘額8
(三)甲公司為一般稅額計算專營應稅營業人,107年1、2月均為內銷營業,本期開立三聯式發票銷貨金額2,500,000元,銷項稅額125,000元,二聯式發票銷貨金額1,575,000元,及銷貨折讓金額
(四)乙商行係小規模營業人,107年1至3月經主管稽徵機關查定之銷售額為$500,000,同期間乙商行向一般稅額營業人進貨$200,000,進項稅額$10,000,均取有憑證並於規定期限前申報扣抵。請
(五)丙公司107年年底期末存貨成本900萬元,市價850萬元,預計銷售費用40萬元;原帳上已有備抵存貨跌價損失50萬元。請依商業會計法規定,正確回答下列有關存貨評價之問題(47~50)【題組】47.
01.依稅捐稽徵法之規定,財政部發布解釋函令,如不利於納稅義務人者,下列有關效力之規定,何者錯誤? (A)一律追溯原法條生效日 (B)自發布日起發生效力 (C)自財政部指定之將來一定期日起發生效力 (
03.甲已於106年5月30日依法申報綜合所得稅,且無故意逃漏稅捐之實,其核課期間至何時截止? (A)111年12月31日(B)111年5月29日 (C)111年5月30日 (D)111年5月31日。
06.甲公司之總公司設在臺北市,其有分公司在美國及日本,106年度總公司稅前所得額為新臺幣1,000,000元,美國分公司稅前所得額為新臺幣500,000元,分公司已在美國繳納所得稅新臺幣150,00
07.依所得稅法規定,境內居住之個人及境內設有固定營業場所之營利事業持有短期票券,其利息所得應如何課稅?(A)個人:免稅;營利事業:按10%比例稅率分離課稅 (B)個人:按20%比例稅率分離課稅;營利
08.美商快樂影片公司臺灣分公司本年度在中華民國境內出租影片收入5,000萬元,營業費用500萬元,非營業收入100萬元,非營業損失200萬元。依所得稅法第26條規定向財政部申請核准在案,應申報所得額