42. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額 度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認? (A)處分不動產予關係人 (B)向關係人取得不動產 (C)公
40. 公司負責進貨紀錄的記帳員多年來以虛列進貨手法盜取公款，下列那個方法在防止這種弊端中最 為無效？ (A)支付貨款的支票不要回到記帳員手中 (B)出納不能兼任記帳 (C)每月底與供應商對帳 (D)
39. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單（cutoff bank statement），其主要目的為： (A)驗證銀行存款之期末餘額 (B)驗證銀行調節表中之調節項目 (C)偵查是否有循環移用（la
37. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可 能藉此發現？ (A)出納循環挪用收現帳款 (B)業務員漏報銷售予親友之收入 (C)EDP（電子資料處理）部
34. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？ (A)請求企業之會計師事務所協助 (B)請求外部顧問公司協助 (C)請求被稽核項目的執行人員協助 (D)請求外部專家學
33. 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。下列 何者屬於風險評估的基本原則？ (A)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險 (B)董事會暸解並監督內部控制的執
31. 下列敘述何者是良好內控之應有作法？ (A)未領取支票應由人事部門專案列管，以免冒領 (B)發放現金時若由他人代領薪金，應於印領清冊上加具代領人簽章 (C)工時報告應經主管簽章並與計時卡核對調節
30. 下列哪一項最可能構成 EDP（電子資料處理）系統裡內部控制之一缺點？ (A)控制人員對 EDP 部門所蒐集的資料加以控制，同時在處理後調節控制總數 (B)程式設計師驗證系統設計所需之程式，同時
29. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？ (A)會計人員檢查銷貨發票之正確性 (B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價 (C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對 (D)內
24. 企業在電腦化會計環境中，下列何種情況可能是蓄意的電腦舞弊以造成資產損失的案件？ (A)使用錯誤資料調整書面報表 (B)使用錯誤的單價低列銷貨價格 (C)借用他人之身分通過驗證接近電腦設備 (D
25. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成？ (A)只有有權授權的人方能進入資產和紀錄存放的地方 (B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點 (C)只有有權授權的人方能接近會計
21. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險： (A)仍須設法考量風險管理 (B)即應考量風險應如何管理 (C)通常不須認真考量風險應如何管理 (D)須加以
20. 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？ (A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度 (B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向 (C)管理者對財務報告
19. 在 ISO27001 的架構底下，企業握有大量的個人資料。企業若有利用員工個人資料在特定目的之 外時，下列何者情況屬於違法？ (A)經當事人同意，將其資料給予其單位使用 (B)為免除當事人之生