16. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優 點是稽核人員可： (A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性 (B)接近儲存於電腦檔案中的資料時
11. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序，朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失 的一種控制過程，其實就是： (A)企業朝控制程序邁進的過程 (B)企業風險管理的過程 (C)企業測試政策、
12. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關？ (A)董事與經理人相互間之獨立性與相協性 (B)董事的家族企業背景及服務年資 (C)董事間有無業務聯誼管道 (D)經理人的國外大學學歷
10. 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法；請 問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？ (A)應付帳款 (B)固定資產 (C)銀行存款 (D)
9. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？ (A)使用者採用了防毒程式 (B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格 (C)採用祖父子檔案之境外儲存 (D)
8. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定： (A)送交顧客的商品已記入銷貨 (B)送交顧客的商品已開立發票 (C)已入帳銷貨業已運出 (D)已開立發票的銷貨
7. 所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇： (A)最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法 (B)最不可能低估企業當期淨損益及淨資產的方法 (C)一律以歷史成本
6. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為： (A)審慎利用人才選拔時，預為免除道德及能力不適任的應徵者 (B)落實行為守則，並提供道德與職能訓練 (C)發
5. 美國 COSO 於 2004 年所發布的企業風險管理整合架構報告，指出企業的內部環境是其他所有風 險管理要素的基礎，而企業管理者是內部環境的重要部分，其主要的職責是： (A)聘僱、訓練與組織獨立
3. 有關內部控制制度將其最高主管有效列入管理的範疇，下列敘述何者正確？ (A)不能，也不應該 (B)理論上，能，但實務上，究竟能不能，要視最高主管的態度而定 (C)能，因為制度之設計主要即針對最高主