企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

35.企業建立内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是： (A)生產成本是否下降(B)如何以較佳的手段尋求資源(C)資源運用（產出/投入）的表現(D)是否做對了事及目

36.管理者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險的管理機制之過程中，需要考慮 所營企業的：(A)風險數量(B)風險關係值(C)風險目標值(D)風險胃納量

37.在企業控制環境中，所謂「人力資源之政策及實務」包含：(A)人才的甄選、培育與訓練(B)人才的開發、甄選與培育(C)人才的開發、培育與確保(D)人才的招募、甄選與確保

38.企業内部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業未來的技術管理(B)企業未來的市場在那裡(C)企業的人力資源管理政策(D)企業未來的資金調度政策

39.企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：(A)即應考量風險管理(B)仍須設法考量風險管理(C)通常不須認真考量風險管理(D)須加以衡量和判斷風險應如何管理

40.内部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可 以減少什麼？(A)組織之層級 (B)執行長之層級 (C)薪資給付之層級 (D)員工學經歷之層級

41.企業内部控制組成要素之一，所稱「溝通」係指：(A)暢通之行銷系統(B)暢通之人事申訴系統(C)暢通之資訊網路系統(D)把資訊告知企業内、外部相關人員

42.企業内部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過，而評估執行 内部控制品質的過程，稱之為：(A)監督(B)風險評估(C)控制環境(D)資訊及溝通

43.企業之内部控制制度，存貨管理採及時存貨（Just-in-timeinventory)模式運作時：(A)實務上可達完全零庫存(B)可以提升持有存貨之必要性(C)可以降低持有存貨之必要性(D)其庫存

44.企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應 徵者若隱藏實情(hidden information)，可能產生什麼風險？(A)道德風險(B)渾沌風險(C)逆選擇

45.下列何種錯誤會造成存貨盤盈？(A)進貨退回未記帳(B)銷貨退回未記帳(C)寄銷品未列入存貨盤點(D)在途存貨未列入存貨盤點

46.下列何者通常不會被視為内部控制的固有風險？(A)員工舞弊(B)錯誤決策(C)經理人越權(D)不相容的職權

47.以下何者為零用金最重要的内部控制程序？(A)定期撥補(B)存放在保險櫃(C)定額且由專人負責(D)金額控制在很低的水準

48.驗證所有的賒銷皆經授信單位事先授權，可以支持財務報表的哪項聲明？(A)完整(B)存在(C)評價(D)權利義務

49.當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？(A)零用金(B)雜項收益(C)雜項費用(D)銷貨退回

50.稽核人員查核應付公司債時，較不重視：(A)其發行是否合法(B)其授權程序是否適當(C)是否依照合約規定履行(D)其在資產負債表中能否適當表達

51.要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購貨品，屬於什麼控制？(A)預防性控制 (B)偵察性控制(C)矯正性控制(D)監督性控制

53.查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：(A)訂購單(B)驗收報告(C)供應商發票(D)供應商的對帳單

54.下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？(A)存貨(B)庫存現金(C)有價證券(D)固定資產

55.—個正在成長中的企業，下列何項活動最可能產生負的現金流量？(A)營業活動(B)融資活動(C)投資活動(D)與顧客間的往來

56.—家公司每個月定期寄發應收帳款明細對帳單給其客户，是屬内部控制要素的那一項？ (A)法令遵行(B)控制環境(C)風險評估(D)資訊與溝通

57.如果有民航機失事（空中解體及爆炸），主管機關會組成委員會調查失事原因，提出鑑定 及改善報告，這種事後檢討以尋求改進的方法，係屬下列何種風險辨識方法？(A)損失分析法 (B)風險列舉法(C)草根調

58.當公司記錄虛假的賒銷，且隨後將其沖銷到壞帳費用，會導致：(A)淨利低估(B)淨利高估(C)淨利不變(D)應收帳款低估

59.依審計準則公報第48號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」之規範， 持續建立並維持内部控制係下列何者的重要職責？(A)董事長(B)管理階層(C)外部稽核人員(D)全體基層員工

60.有關應收帳款的評價聲明，下列那一項查核程序最能合理確保之？(A)應收帳款函證(B)評估備抵呆帳的合理性(C)詢問應收帳款有無質押(D)從應收帳款明細帳逆查至原始憑證

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