3 在特殊情況下,查核人員若無法觀察存貨之盤點時,可採取之替代性證實性程序為何?①調查受查者選任保管人之經過及其對保管人工作績效之評估 ②如該項存貨已作質,應向債權人發函詢證 ③取得保管人之會計師對有
4 在生產循環之內部控制問卷中,下列那些問題是查核人員預期能夠透過問卷得到證據?(A)原料帳戶個別的零星支用,是否有加上彙總過入適當的總分類帳中 (B)從倉庫領料是否均附有領料單 (C)每種原料之供應
6 下列那種方法是最能預防員工以延壓入帳(lapping)盜用貨款?(A)寄發月對帳單 (B)公司收到客戶支票後,寄發收據給予顧客 (C)請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶 (D)應收帳款明細帳
7 審計機關在行使審計職權時,得對於一些事項給予糾正之處分,但不包括下列那一事項?(A)各機關已核定之分配預算,如與法定預算或有關法令不符者 (B)審計機關對於各機關剔除、繳還或賠償之款項或不當事項,
8 審計機關或審計人員,對於各機關違背預算或有關法令之不當支出,得採何種處置方式?①事前拒簽 ②要求機關補行更正 ③報請檢察機關依法處理 ④事後剔除追繳 (A)①② (B)①④ (C)③④ (D)①②
9 有關「銷貨及收現循環」之查核,下列敘述何者錯誤?(A)追查出貨單至銷貨日記簿分錄,可以用來測試銷貨交易真實發生 (B)查核人員欲查核「所有銷貨交易是否均已入帳」,應抽選出貨單作為查核的起點 (C)
10 公司 ERP 等資訊科技系統的建置,可能會導致一些內部控制的特定風險,下列何者非此一特定風險? (A)未經授權更改系統、程式或主檔交易資料等 (B)公司有效職能分工的效能會降低 (C)交易軌跡可
11 下列關於證實分析性程序何者正確?(A)運用在資產折舊費用分析相較於減損損失或廣告費支出分析其可預期之結果較為準確 (B)在初步規劃時來實施最有查核效果 (C)分析性程序最常運用於資產負債表內具有
12 查核人員根據審計抽樣之結果,認為受查公司採購原物料批准程序是可被信賴的,但其實完全是抽樣誤差所導致錯誤的判斷,則此時查核人員面臨何種風險威脅之下? (A)過度信賴風險 (B)信賴不足風險 (C)
13 下列那一事項無關影響查核管理階層財務報表聲明之固有風險?(A)公司主要營業項目為 AI 人工智慧方面之領域 (B)公司總經理面臨達成年營收必須達到 30%的嚴峻壓力 (C)公司財務部門人員不足,
14 某餐廳由於人手有限,除了老闆擔任廚房師傅外,也聘請幾位外場服務人員,然並沒有足夠的人手進行行政工作的職能分工,請問下列那一種方法較可以提升該餐廳的內部控制? (A)由外場服務員兼任現金收付的工作
15 會計師對於銷貨執行截止測試(cut-off),目的主要在於確定受查者主要營業收入的會計記錄歸屬期間是否正確。故下列那些查核程序,能夠取得適切的證據?①從資產負債表日前後若干天的客戶簽收送貨憑證追
16 有關財務資訊協議程序執行之敘述,下列何者錯誤?(A)執行協議程序時,應取得委任書 (B)會計師須對協議程序結果以消極確信之文字表達其意見 (C)協議程序由委任人決定,該程序是否足夠,會計師不表示
17 有關查核關係人交易之敘述,下列何者錯誤?(A)辨認與揭露關係人交易是查核人員之責任 (B)企業有時會因為欲得高經營績效而進行關係人交易 (C)查核人員對於關係人交易之查核主要重點是評估關係人交易
20 關於顯著風險(significant risk)與顯著缺失(significant deficiencies)之敘述,下列何者正確?(A)受查客戶存在顯著風險,會計師則辨識為顯著缺失 (B)受查
21 關於決定重大性及執行重大性之敘述,下列何者正確?(A)執行重大性金額不應高於整體重大性 (B)所決定之重大性金額不應再作任何修正 (C)執行重大性可協助查核人員決定應執行何種特定的分析性程序 (
22 有關查核證據之敘述,下列何者錯誤?(A)由受查者所提供之查核證據,可靠性低於查核人員所自行獲得者 (B)查核人員所評估之風險越高,所需之查核證據數量可能越多 (C)查核證據的品質越低,所需之查核
23 當會計師對查核年度財務報表取得充分適切證據時,其簽發查核報告意見之類型為何?(A)無保留意見、否定意見 (B)保留意見、無法表示意見 (C)查核受限之保留意見、否定意見 (D)無保留意見、查核受
24 在下列那種情況,會計師應出具保留意見之查核報告?(A)查核報告提及其他專家報告 (B)財務報表未揭露重大期後事項 (C)企業在報表中揭示會計準則規定之補充性資訊 (D)查核範圍受限制,仍可執行某