18. 依現行所得稅法規定,總機構在中華民國境外之營利事業,在中華民國境內經營國際運輸業務,其成本費用分攤計算困難者,向財政部申請核准,得按其在中華民國境內營業收入之多少比率作為中華民國境內之營利事業
19. 依所得稅法規定,臺灣營利事業撥付大陸地區辦事處給付員工之報酬,應依下列何方式課稅? (A)屬境外所得免扣繳稅款 (B)免扣繳稅款,但需併入所得課稅 (C)報經稽徵機關同意後免扣繳稅款 (D)應
20. 營利事業平時帳務處理對於營業收入之認列依據為何?①商業會計法、②所得稅法、③商業會計處理準則、④財務會計準則公報、⑤金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、⑥營利事業所得稅查核準則 (A)①
21. 營利事業若遺失原始憑證,下列何者為正確處理方式? (A)取得經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本 (B)取得買受人簽章證明與其所持有之憑證相符之影本 (C)保留自行蓋章證明
23. 依營利事業所得稅查核準則規定,上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應依下列何種規定處理? (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末
24. 製造業耗料之認列標準,下列何者敘述有誤? (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無財政部頒定耗料標準,採用經濟部工業局損耗率 (C)無財政部頒定耗料標準,得比照相同業耗用情形 (D)無同業可資比
27. 納稅義務人(非獨資、合夥)未依規定辦理結算、清算、決算申報,經稽徵機關調查發現有依所得稅法規定課稅之所得額者,應依法補稅並按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰? (A)1倍 (B)2倍 (C)3倍 (D
28. 設甲公司國內總公司109年度所得額為200萬元,在A國分支機構同年度所得額為100萬元,已納當地所得稅25萬元,試問甲公司當年度實際應納營利事業所得稅額為若干元? (A)34萬元 (B)40萬
29. 營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益,其承包工程之工期有跨年度者,其管理費用應如何列報? (A)應按工期期間分攤 (B)應於完工年度列報 (C)應併入工程成本 (D)應於費用發生年度列報。
30. 公司組織之股東代收公司款項,不於相當期間照繳或挪用公司款項者,遭稽徵機關設算利息收入時,係以下列何種利率設算? (A)台灣銀行一年期定期存款固定利率 (B)郵政匯業局一年期定期存款固定利率 (
31. 營利事業藉境外租稅天堂設立關係企業,將盈餘保留在海外,依所得稅法規定,將以下列何種方式課稅? (A)自有資本稀釋規定 (B)實際管理處所認定之規定 (C)移轉訂價查核規定 (D)受控外國公司認
32. 依各類所得扣繳率標準規定,公司分配予於一課稅年度內在臺灣地區居留合計未滿183天之大陸地區人民股利,應依下列何方式課稅? (A)給付時扣繳稅款 (B)離境時才繳稅 (C)給付次年度申報所得稅時
33. 營利事業依規定列支之製造費用及營業費用,如係取得小規模營利事業出具之普通收據,其全年累計金額以不超過當年度稽徵機關核定之製造費用及營業費用總額多少比率為限,超過部分不予認定? (A)10‰ (
34. 依查核準則規定,國內出差膳雜費之規定,下列何者正確? (A)廠長每人每日700元,須提供外來憑證 (B)一般職員每人每日600元,須提供外來憑證 (C)經理每人每日700元,須提供外來憑證 (
第一題 佳億公司總機構設在高雄市,109年有境內所得新台幣500萬元,另有大陸地區所得新台幣為300萬元,惟其在大陸地區已納所得稅新台幣75萬元,紐約子公司(投資100%)之所得折合新臺幣為500萬元