18. 營利事業申報之所得額達到何種規定,稽徵機關即以納稅義務人原申報額為準,但如經發現申報異常,仍須個別調查核定? (A)所得額標準 (B)同業利潤標準 (C)財務查核準則之標準 (D)純益率標準。
20. 營利事業申報營業收入與開立發票金額不符時,下列敘述何者為正確? (A)應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整說明 (B)經查明無漏報或短報情事者,應以開立發票金額認定 (C)經查
21. 下列何者非屬營利事業之「視為銷售」,得免開立統一發票,但應列為營業收入? (A)以進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人 (B)解散或廢止營業時所餘存之貨物(C)以進口、購買供銷售之貨
23. 營利事業銷售不動產其所得歸屬年度之認定標準為何? (A)以不動產登記日期為準 (B)以不動產實際交付日期為準(C)以不動產登記日期與實際交付日期孰早為準 (D)以不動產登記日期與實際交付日期孰
24. 依查核準則規定,下列各項目,何者未實現時,得認列為費用?①勞工退休準備金②職工退休金準備③券商之違約損失準備④存貨跌價損失準備⑤短期投資之有價證券跌價損失⑥備抵呆帳 (A)①②③④⑥ (B)①
25. 有關旅費支出之查核規定,下列何者正確? (A)員工所領之差旅費,應申報綜合所得稅 (B)交通費應取得憑證,不可以經手人證明代替 (C)限額內膳雜費無須外來憑證 (D)員工出差宿費之原始憑證抬頭
26. 依所得稅法相關規定,營利事業對下列各子項捐贈,應受所得額一定比例之限制,但金額未定上限限制?A.公益慈善團體;B.政黨;C.財團法人私立學校;D.依私立學校法規對私立學校興學基金會之有指定用途
28. 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤,致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起幾年內查明退還? (A)1年 (B)2年 (C)5
31. 若甲公司109年一般所得稅額為1,500,000元,而基本所得額為15,000,000元,應補繳稅額多少? (A)不必補繳稅額(B)要補繳300,000元 (C)要補繳240,000元 (D)
33. 依各類所得扣繳率標準規定,公司給付股利予非中華民國境內居住之個人,109年度應依下列何方式課稅? (A)應按給付總額扣繳21%之稅款 (B)應按給付總額扣繳25%之稅款 (C)應按給付總額扣繳
34. 依稅捐稽徵法規定,所稱相當擔保之擔保品,下列敘述何者有誤? (A)黃金,按九折計算 (B)易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地或已辦妥建物所有權登記之房屋 (C)核准上市之有價證券,按九折計
35. 在我國境內未設有分支機構之美國A公司為戊公司提供技術服務所獲取之收入,因成本費用分攤困難,經財政部核准得按收入額15%計算所得者,則戊公司109年度支付300,000元技術服務報酬予A公司時,
(一) 甲公司本年初成立(已成立職工福利委員會),實收資本額4,000萬元,全年銷貨收入總額10,000萬元,非營業收入1,000萬元,處分下腳收入100萬元。(假設均依上限比率提撥職工福利)本年度該
【題組】39. 超限由公司列報為員工所得者為若干? (A)25萬元薪資所得 (B)55萬元薪資所得 (C)25萬元其他所得。 [提示]營利事業所得稅查核準則第81條: 1.職工福利金之提撥,以已依職工