19.大千公司短漏報所得遭國稅局核定補稅120,000元,另因逾繳納期限處罰滯納金18,000元,試問上開補稅稅額及滯納金依法應否加計利息? (A)兩者均應加計 (B)前者應加計,後者免 (C)後者應
20.紅典公司之總公司設於台北,另在香港設有分公司,106年度總公司之營利事業所得額為1,000萬,香港分公司賺得100萬,已知香港政府對該分公司課以16.5%之公司所得稅。試問在香港繳納之16.5萬
23.依營利事業所得稅查核準則第15-3條規定,營利事業銷售貨物或勞務,如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點或保固服務等,該附贈部分相對應之收入應如何認列? (A)遞延至兌換時認列 (B)銷售時認列收入,不得
25.依查核準則規定,營利事業承包工程,營利事業依國際財務報導準則處理會計事項,下列何者非採用成本回收法之條件? (A)各期應收工程價款無法估計 (B)歸屬於合約之成本無法辨認 (C)工程損益可按完工
26.依營利事業所得稅查核準則規定,上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應依下列何種規定處理? (A)不得列為次年之期初存貨 (B)應列入次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
27.營利事業存貨估價採成本與淨變現價值孰低法下,如期初存貨淨變現價值較成本低5,000元,期末存貨淨變現價值較成本低2,000元,則對成本影響數下列敘述何者正確? (A)增加2,000元 (B)減少
28.製造業耗料之認列標準,下列何者敘述有誤? (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無同業可資比照,按該事業上年度核定情形。 (C)無財政部頒定耗料標準,得比照相同業耗用情形 (D)無財政部頒定耗料標
29.營利事業下列各項捐贈,依查核準則規定,下列何者不受金額之限制? (A)對私立學校興學基金會指定用途之捐贈(B)對擬參選人之捐贈 (C)對財團法人教育、文化、公益、慈善、機關團體之捐贈 (D)對中
30.甲營利事業本年度之損益資料如下:營業毛利500萬元,營業費用450萬元(含對政府捐贈20萬元,對公益團體捐贈30萬元),非營業收益40萬元,非營業支出10萬元,則依查核準則規定本年度可認列之捐贈
32.營利事業為員工投保之團體壽險、健康險、傷害險及年金險,其由營利事業負擔之保險費,每人每月保險費在新台幣多少元以內者,免視為被保險員工之薪資所得? (A)1,000元 (B)2,000元 (C)3
35.冠軍公司106年1月購置乘人小客車一輛供高階主管業務使用,購入價格400萬元(內含營業稅額),已知乘人小客車耐用年限5年,依平均法提列折舊,設殘值為80萬元,請問106年度稅法上可認列之折舊費用
二、術科部分(題目共計15題,每題配分2分,滿分30分) (一)乙公司106年5月31日辦理105年度營利事業所得稅結算申報,原申報營業收入淨額23,000,000元(其中包括商品買賣收入20,000
【題組】37.如稽徵機關查核時,乙公司未能提示全部帳簿、文據供查核,亦未能舉證非營業損失及費用之相關文據,則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元? (A)核定所得2,300,000元,應補稅額391
【題組】38.如稽徵機關查核時,乙公司已提示全部帳簿、文據供查核,但有關商品進、銷、存數量經勾稽不符,則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元? (A)核定所得2,200,000元,應補稅額102,0
【題組】39.若乙公司採用擴大書審核純益率標準申報營所稅,則所得額及應納稅額各為新臺幣多少元? (A)所得額2,300,000元,應納稅額391,000元 (B)所得額2,206,000元,應納稅額3