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• 22.營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬會計年度為何？ (A)開立發票日所屬年度 (B)收款日所屬年度 (C)出廠日所屬年度 (D)報關日所屬年度。
• 23.依營利事業所得稅查核準則第15-3條規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點或保固服務等，該附贈部分相對應之收入應如何認列？ (A)遞延至兌換時認列 (B)銷售時認列收入，不得
• 24.依稅法規定，在分期付款銷貨，採用下列何種方法產生遞延繳納所得稅之效果最佳？ (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)差價攤計法 (D)普通銷貨法。
• 25.依查核準則規定，營利事業承包工程，營利事業依國際財務報導準則處理會計事項，下列何者非採用成本回收法之條件？ (A)各期應收工程價款無法估計 (B)歸屬於合約之成本無法辨認 (C)工程損益可按完工
• 26.依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規定處理？ (A)不得列為次年之期初存貨 (B)應列入次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
• 27.營利事業存貨估價採成本與淨變現價值孰低法下，如期初存貨淨變現價值較成本低5,000元，期末存貨淨變現價值較成本低2,000元，則對成本影響數下列敘述何者正確？ (A)增加2,000元 (B)減少
• 28.製造業耗料之認列標準，下列何者敘述有誤？ (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無同業可資比照，按該事業上年度核定情形。 (C)無財政部頒定耗料標準，得比照相同業耗用情形 (D)無財政部頒定耗料標
• 29.營利事業下列各項捐贈，依查核準則規定，下列何者不受金額之限制？ (A)對私立學校興學基金會指定用途之捐贈(B)對擬參選人之捐贈 (C)對財團法人教育、文化、公益、慈善、機關團體之捐贈 (D)對中
• 30.甲營利事業本年度之損益資料如下：營業毛利500萬元，營業費用450萬元（含對政府捐贈20萬元，對公益團體捐贈30萬元），非營業收益40萬元，非營業支出10萬元，則依查核準則規定本年度可認列之捐贈
• 31.依查核準則規定，營利事業可依何者提撥職工福利金？A.創立時登記實收資本額；B.現金增資資本額；C.下腳變價收入；D.副產品收入， (A)ABC (B)ABD (C)BCD (D)ACD。
• 32.營利事業為員工投保之團體壽險、健康險、傷害險及年金險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月保險費在新台幣多少元以內者，免視為被保險員工之薪資所得？ (A)1,000元 (B)2,000元 (C)3
• 33.下列何者於申報營利事業所得稅時，得列為營利事業之費用或損失？ (A)資本利息 (B)滯報金、怠報金 (C)董事長之所得稅 (D)員工慶生禮物。
• 34.依查核準則規定，營利事業有下列何種情事不可視為實際發生呆帳？ (A)倒閉、逃匿 (B)債權逾期1年，經催收後未經收取本金或利息者 (C)宣告破產、和解 (D)重整。
• 35.冠軍公司106年1月購置乘人小客車一輛供高階主管業務使用，購入價格400萬元(內含營業稅額)，已知乘人小客車耐用年限5年，依平均法提列折舊，設殘值為80萬元，請問106年度稅法上可認列之折舊費用
• 二、術科部分（題目共計15題，每題配分2分，滿分30分） (一)乙公司106年5月31日辦理105年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額23,000,000元(其中包括商品買賣收入20,000
• 【題組】37.如稽徵機關查核時，乙公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未能舉證非營業損失及費用之相關文據，則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元？ (A)核定所得2,300,000元，應補稅額391
• 【題組】38.如稽徵機關查核時，乙公司已提示全部帳簿、文據供查核，但有關商品進、銷、存數量經勾稽不符，則其核定所得額及應補稅額各為新臺幣多少元？ (A)核定所得2,200,000元，應補稅額102,0
• 【題組】39.若乙公司採用擴大書審核純益率標準申報營所稅，則所得額及應納稅額各為新臺幣多少元？ (A)所得額2,300,000元，應納稅額391,000元 (B)所得額2,206,000元，應納稅額3
• (二)迪斯公司105年1月設立並開始營業，105年度期末應收票據金額6,000,000元(包括分期付款銷貨採毛利百分比法計算損益者之應收債權2,000,000元)、應收帳款10,000,000元(包括
• 【題組】41. 106年度可提列之備抵呆帳金額為新臺幣多少元？ (A)30,000 (B)100,000 (C)130,000 (D)200,000。
• (三)新合公司106年度減除前10年核定虧損500,000後之課稅所得額為9,000,000元，當年度另有出售上市公司證券交易所得(3年以上)2,000,000元，出售持有1年未上市證券交易所得1,5
• 【題組】43.106年度基本稅額為新臺幣多少元？ (A)2,520,000 (B)2,640,000 (C)3,960,000 (D)4,080,000。
• 【題組】44.106年度應補徵稅額新臺幣多少元？ (A)990,000 (B)2,430,000 (C)1,110,000 (D)1,530,000。
• 45. A房地入應計入營利事業所得額為新臺幣若干元？ (A)200萬 (B)150萬 (C)1,350萬 (D)1,550萬。
• 46. B房地入應計入營利事業所得額為新臺幣若干元？ (A)-80萬 (B)0萬 (C)120萬 (D)200萬。