用戶Paula點評問題和點評內容

客戶資訊之相關作業委外1.代客開票作業，包括支票、匯票。2.應收債權之催收作業。3.鑑價作業。4.內部稽核作業，但禁止委託其財務簽證會計師辦理。5.房屋/消費性貸款行銷業務，但不含該項業務授信審核之准駁。6.信用卡發卡業務之行銷業務開卡、停用掛失，電腦及人工授權作業等，但不含信用卡核發。 7.其他經主管機關核定得委外之作業項目。

【評論主題】8.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，下列何者應督導各單位審慎評估及檢討內部控制執行情形，並與董（理）事長（主席）、總稽核及總機構法令遵循主管於每會計年度終了後四個月內，聯名出

【評論內容】內部控制聲明書：由董事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具(不含監察人)。

【評論主題】10.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、輪調及考核等，應由總稽核簽報並報經下列何者核定後辦理？(A)董事長 (B)總經理 (C)人事單位主管

【評論內容】涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董(理)事長核定。

【評論主題】6.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，銀行內部稽核人員每年至少應參加主管機關指定機構或其所屬銀行舉辦之金融相關業務專業訓練之時數為何？(A) 30 小時以上 (B) 36 小時

【評論內容】內部稽核人員每年頇參加三十小時以上專業訓練(法遵人員 15 小時)。

【評論主題】28.有關辦理透支業務之敘述，下列何者正確？(A)企業現金管理之輔助融資 (B)得視為一般短期週轉(C)得用於應收帳款融資 (D)利率一般較短期放款為低

【評論內容】

1. 企業現金管理缺口的輔助性融資，可彌補企業現金正常收支的時間差距。2. 屬於應急及備用功能，不能視為一般短期週轉，也不可以移用於非現金科目資產。3. 利率比一般短期新台幣放款利率高，採用浮動利率。4. 透支契約期限一般在一年以內。5. 利息沒有特別約定，則是採用「每日最高透支餘額」之積數計算。

【評論主題】26.依公司法二四七條規定，公開發行股票公司無擔保公司債之總額，不得逾現有全部資產減去全部負債後之餘額之多少比率？(A)四分之一 (B)三分之一 (C)三分之二 (D)二分之一

【評論內容】公開發行股票公司之公司債總額，不得逾公司現有全部資產減去全部負債後之餘額。無擔保公司債之總額，不得逾前項餘額二分之一。

【評論主題】37.有關銀行辦理保證發行商業本票業務，下列敘述何者錯誤？(A)每張面額以新臺幣壹拾萬元或其倍數為單位 (B)額度得循理動用(C)每筆保證期限最長 180 天 (D)應參照一般營運週轉金貸款之審核要點

【評論內容】商業本票保證1. 保證方式是在商業本票上簽章保證。2. 企業所取得之資金係來自貨幣市場而非由銀行直接撥貸，屬於間接授信。3. 發行商業本票保證時，每張面額以新台幣十萬元或十萬元倍數為單位。4.....看完整詳解

【評論主題】24.利息保障倍數用於衡量借款人的還款能力，而下列敘述何者正確？(A)分子為稅後純益加財務費用 (B)分母為財務費用(C)分母為財務費用加折舊 (D)分母為營業收益加折舊加租稅

【評論內容】利息保障倍數比率：(衡量長期償債能力)(稅前純益+折舊攤銷+財務費用) ÷ 財務費用長期償債能力的本金利息保障倍數比率：(稅後純益+折舊攤銷+財務費用) ÷ (財務費用+償還中長期債務)中長期償債能力比率(長期資金佔固定資產比率)：(淨值＋長期負債) ÷ 固定資產。原則上應大於 100%，方可推估其具長期償債能力。

【評論主題】32.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，有關徵信報告之編報及權責，下列敘述何者錯誤？(A)徵信之結果應把握重點，以客觀立場公正分析(B)徵信報告內容必須簡潔明晰前後一致(C)凡依本準則、各金融機

【評論內容】

徵信報告1. 徵信之結果應彙集整理，充分檢討，並把握重點，以客觀立場公正分析。徵信報告為授信審核主要參考依據之一，除法令另有規定外，授信案件於核貸前應先辦理徵信。2. 徵信報告內容必頇簡潔明晰前後一致。3. 徵信報告篇幅較長者，應於首端另備提要。4. 徵信報告一經核定，除係筆誤或繕校錯誤者外，不得更改。其有再加說明之必要時，得另補充說明之。5. 凡依本準則、各會員有關規定及一般慣例所作之徵信報告，事後雖發現瑕疵，應免除其責任。

【評論主題】28.依中華民國銀行公會函釋，下列何種授信不得自「中華民國銀行公會會員徵信準則」所稱「總授信金額」中扣除？(A)存單質借 (B)商業本票保證 (C)出口押匯 (D)進口押匯

【評論內容】

中長期授信：週轉資金授信 (包括短期授信展期續約超過一年以上者)：除索取短期授信所需基本資料外，總授信金額達新台幣二億元者，另加送營運計畫、現金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。總授信金額：包含財團法人金融聯合徵信中心歸戶餘額及本次申貸金額，其中存單質借、出口押匯及進口押匯之金額得予扣除。

【評論主題】15.本票、匯票如劃有二條平行線，其效力為何？(A)僅能對金融業者支付 (B)該票據無效 (C)不生平行線效力 (D)任何執票人不得領取現金

【評論內容】按票據法第一百三十九條規定：「支票經在正面劃平行線二道者，付款人僅得對金融業者支付票據金額。支票上平行線內記載特定金融業者，付款人僅得對特定金融業者支付票據金額。劃平行線支票之執票人，如非金融業者，應將該項支票存入其在金融業者之帳戶，委託其代為取款。支票上平行線內，記載特定金融業者，應存入其在該特定金融業者之帳戶，委託其代為取款。」惟平行線效力之規定係支票所獨有，本票並無準用，縱發票人於本票票面畫上平行線，依票據法第十二條之規定：「票據上記載本法所不規定之事項者，不生票據上之效力。」其平行線視為未記載而不生效力。

【評論主題】1.下列何者非屬銀行法所稱擔保授信之擔保品？(A)權利質權 (B)不動產抵押權(C)借款人營業交易所產生之應收帳款 (D)經各級政府公庫主管機關之保證

【評論內容】

擔保授信指提供以下擔保者：不動產或抵押權、動產或權利質權、應收票據、信用保證機構的保證。

【評論主題】37.為確保交易安全，有關銀行買入商業本票時應注意之事項，下列敘述何者錯誤？(A)應確實核對認證商業本票保證章 (B)對於交易對手與交易內容應確實確認(C)商業本票到期時，應依正常程序交由他人向票載付

【評論內容】買入商業本票到期時，是否依正常程序自行向票載付款行庫提示兌償而非交由他人代兌

【評論主題】6.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，下列何者毋需於營業年度終了聯名出具內部控制制度聲明書？(A)總經理 (B)總稽核(C)總機構法令遵循主管 (D)監察人

【評論內容】內部控制聲明書：由董事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具(不含監察人)

【評論主題】2.依銀行法規定，下列何者為銀行辦理貼現之票據？(A)遠期支票 (B)未載明到期日之本票或匯票(C)遠期匯票或本票 (D)即期支票

【評論內容】貼現：銀行對遠期匯票或本票，以折扣方式預收利息而購入者

【評論主題】2.依銀行法規定，下列何者為銀行辦理貼現之票據？(A)遠期支票 (B)未載明到期日之本票或匯票(C)遠期匯票或本票 (D)即期支票

【評論內容】貼現：銀行對遠期匯票或本票，以折扣方式預收利息而購入者

【評論主題】2.依銀行法規定，下列何者為銀行辦理貼現之票據？(A)遠期支票 (B)未載明到期日之本票或匯票(C)遠期匯票或本票 (D)即期支票

【評論內容】貼現：銀行對遠期匯票或本票，以折扣方式預收利息而購入者

【評論主題】27.下列何者非屬不良資產評估之主要考量因素？(A)借款期間之長短 (B)擔保品之可能變現價值(C)主、從債務人之償還能力 (D)信用保證機構保證案件有無不代位清償之情事

【評論內容】主要考量因素：擔保品可能變現價值、債務人償還能力、信用保證機構保證案件有無不代位清償情事

【評論主題】48.銀行辦理自用住宅放款及消費性放款徵提連帶保證人時，下列何者錯誤？(A)「足額擔保」時，免徵提保證人(B)擔保品價值貶落時，得要求補提擔保品或徵提保證人(C)保證人所保證金額僅限主債務金額，不得約

【評論內容】

足額擔保：銀行對授信戶之授信餘額，應不高於授信當時對其提出之擔保品經依銀行法第 37 條規定覈實鑑估後所估價值，一旦擔保品價值貶落時，銀行得要求客戶補提擔保品，或徵提保證人。

保證人：所保證之債權應限定於由特定法律關係所生債權或基於票據所生之權利，除約定特定金額或主債務金額外，另得約定包括主債務利息、違約金、損害賠償及其他從屬於主債務之負擔。

【評論主題】10.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、輪調及考核等，應由總稽核簽報並報經下列何者核定後辦理？(A)董事長 (B)總經理 (C)人事單位主管

【評論內容】涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董(理)事長核定。

【評論主題】24.銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者，除應經金管會核准始得辦理之商品者外，依規定開辦衍生性金融商品後，15 日內須檢附資料呈報金管會，下述何者非屬規定呈報之資料？(A)風險預告書 (B)法規

【評論內容】

銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者，得開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合，並於開辦後十五日內檢附商品特性說明書、法規遵循聲明書及風險預告書報金管會備查。

【評論主題】11.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，銀行業遵循法令單位應訂定法令遵循之評估內容與程序，並督導各單位定期自行評估執行情形，其自評頻率為何？(A)至少每年一次 (B)至少每半年

【評論內容】金融控股內控自行查核：至少每年 1 次法遵自行查核：至少每半年 1 次

【評論主題】16.依「金融機構作業委託他人處理內部作業制度及程序辦法」規定，金融機構作業委外事項，不包括下列何者？(A)鑑價作業 (B)代客開票作業(C)應收債權之催收作業 (D)委託其財務簽證會計師辦理內部稽核

【評論內容】

客戶資訊之相關作業委外1.代客開票作業，包括支票、匯票。2.應收債權之催收作業。3.鑑價作業。4.內部稽核作業，但禁止委託其財務簽證會計師辦理。5.房屋/消費性貸款行銷業務，但不含該項業務授信審核之准駁。6.信用卡發卡業務之行銷業務開卡、停用掛失，電腦及人工授權作業等，但不含信用卡核發。 7.其他經主管機關核定得委外之作業項目。

【評論主題】8.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，下列何者應督導各單位審慎評估及檢討內部控制執行情形，並與董（理）事長（主席）、總稽核及總機構法令遵循主管於每會計年度終了後四個月內，聯名出

【評論內容】內部控制聲明書：由董事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具(不含監察人)。

【評論主題】6.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，銀行內部稽核人員每年至少應參加主管機關指定機構或其所屬銀行舉辦之金融相關業務專業訓練之時數為何？(A) 30 小時以上 (B) 36 小時

【評論內容】內部稽核人員每年頇參加三十小時以上專業訓練(法遵人員 15 小時)。

【評論主題】28.有關辦理透支業務之敘述，下列何者正確？(A)企業現金管理之輔助融資 (B)得視為一般短期週轉(C)得用於應收帳款融資 (D)利率一般較短期放款為低

【評論內容】

1. 企業現金管理缺口的輔助性融資，可彌補企業現金正常收支的時間差距。2. 屬於應急及備用功能，不能視為一般短期週轉，也不可以移用於非現金科目資產。3. 利率比一般短期新台幣放款利率高，採用浮動利率。4. 透支契約期限一般在一年以內。5. 利息沒有特別約定，則是採用「每日最高透支餘額」之積數計算。

【評論主題】26.依公司法二四七條規定，公開發行股票公司無擔保公司債之總額，不得逾現有全部資產減去全部負債後之餘額之多少比率？(A)四分之一 (B)三分之一 (C)三分之二 (D)二分之一

【評論內容】公開發行股票公司之公司債總額，不得逾公司現有全部資產減去全部負債後之餘額。無擔保公司債之總額，不得逾前項餘額二分之一。

【評論主題】24.利息保障倍數用於衡量借款人的還款能力，而下列敘述何者正確？(A)分子為稅後純益加財務費用 (B)分母為財務費用(C)分母為財務費用加折舊 (D)分母為營業收益加折舊加租稅

【評論內容】利息保障倍數比率：(衡量長期償債能力)(稅前純益+折舊攤銷+財務費用) ÷ 財務費用長期償債能力的本金利息保障倍數比率：(稅後純益+折舊攤銷+財務費用) ÷ (財務費用+償還中長期債務)中長期償債能力比率(長期資金佔固定資產比率)：(淨值＋長期負債) ÷ 固定資產。原則上應大於 100%，方可推估其具長期償債能力。

【評論主題】37.有關銀行辦理保證發行商業本票業務，下列敘述何者錯誤？(A)每張面額以新臺幣壹拾萬元或其倍數為單位 (B)額度得循理動用(C)每筆保證期限最長 180 天 (D)應參照一般營運週轉金貸款之審核要點

【評論內容】商業本票保證1. 保證方式是在商業本票上簽章保證。2. 企業所取得之資金係來自貨幣市場而非由銀行直接撥貸，屬於間接授信。3. 發行商業本票保證時，每張面額以新台幣十萬元或十萬元倍數為單位。4.....看完整詳解

【評論主題】19.有關短期授信之性質，下列敘述何者錯誤？(A)屬於週轉金貸款 (B)現金流量型授信(C)追隨交易行為承作之貸款 (D)可循環動用

【評論內容】短期授信(又稱為資產轉換型授信)預付貨款、購買原料(存貨)、償還流動負債或購買流動資產等。1. 循環動用短期貸款 2.經常性週轉資金貸款.....看完整詳解

【評論主題】32.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，有關徵信報告之編報及權責，下列敘述何者錯誤？(A)徵信之結果應把握重點，以客觀立場公正分析(B)徵信報告內容必須簡潔明晰前後一致(C)凡依本準則、各金融機

【評論內容】

徵信報告1. 徵信之結果應彙集整理，充分檢討，並把握重點，以客觀立場公正分析。徵信報告為授信審核主要參考依據之一，除法令另有規定外，授信案件於核貸前應先辦理徵信。2. 徵信報告內容必頇簡潔明晰前後一致。3. 徵信報告篇幅較長者，應於首端另備提要。4. 徵信報告一經核定，除係筆誤或繕校錯誤者外，不得更改。其有再加說明之必要時，得另補充說明之。5. 凡依本準則、各會員有關規定及一般慣例所作之徵信報告，事後雖發現瑕疵，應免除其責任。

【評論主題】28.依中華民國銀行公會函釋，下列何種授信不得自「中華民國銀行公會會員徵信準則」所稱「總授信金額」中扣除？(A)存單質借 (B)商業本票保證 (C)出口押匯 (D)進口押匯

【評論內容】

中長期授信：週轉資金授信 (包括短期授信展期續約超過一年以上者)：除索取短期授信所需基本資料外，總授信金額達新台幣二億元者，另加送營運計畫、現金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。總授信金額：包含財團法人金融聯合徵信中心歸戶餘額及本次申貸金額，其中存單質借、出口押匯及進口押匯之金額得予扣除。

【評論主題】15.本票、匯票如劃有二條平行線，其效力為何？(A)僅能對金融業者支付 (B)該票據無效 (C)不生平行線效力 (D)任何執票人不得領取現金

【評論內容】按票據法第一百三十九條規定：「支票經在正面劃平行線二道者，付款人僅得對金融業者支付票據金額。支票上平行線內記載特定金融業者，付款人僅得對特定金融業者支付票據金額。劃平行線支票之執票人，如非金融業者，應將該項支票存入其在金融業者之帳戶，委託其代為取款。支票上平行線內，記載特定金融業者，應存入其在該特定金融業者之帳戶，委託其代為取款。」惟平行線效力之規定係支票所獨有，本票並無準用，縱發票人於本票票面畫上平行線，依票據法第十二條之規定：「票據上記載本法所不規定之事項者，不生票據上之效力。」其平行線視為未記載而不生效力。

【評論主題】1.下列何者非屬銀行法所稱擔保授信之擔保品？(A)權利質權 (B)不動產抵押權(C)借款人營業交易所產生之應收帳款 (D)經各級政府公庫主管機關之保證

【評論內容】

擔保授信指提供以下擔保者：不動產或抵押權、動產或權利質權、應收票據、信用保證機構的保證。

【評論主題】37.為確保交易安全，有關銀行買入商業本票時應注意之事項，下列敘述何者錯誤？(A)應確實核對認證商業本票保證章 (B)對於交易對手與交易內容應確實確認(C)商業本票到期時，應依正常程序交由他人向票載付

【評論內容】買入商業本票到期時，是否依正常程序自行向票載付款行庫提示兌償而非交由他人代兌

【評論主題】6.依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，下列何者毋需於營業年度終了聯名出具內部控制制度聲明書？(A)總經理 (B)總稽核(C)總機構法令遵循主管 (D)監察人

【評論內容】內部控制聲明書：由董事長、總經理、總稽核及總機構遵守法令主管聯名出具(不含監察人)

【評論主題】2.依銀行法規定，下列何者為銀行辦理貼現之票據？(A)遠期支票 (B)未載明到期日之本票或匯票(C)遠期匯票或本票 (D)即期支票

【評論內容】貼現：銀行對遠期匯票或本票，以折扣方式預收利息而購入者

【評論主題】43.委託人為公開發行公司之內部人，欲將其所持有股份保留運用決定權交付信託，該等交付信託股份之嗣後變動，應由下列何者辦理股權異動申報？(A)受託人 (B)委託人 (C)發行公司 (D)受益人

【評論內容】關鍵是誰有運用決定權。內部人為委託人並有運用決定權時，股權為名義上的轉移，因此實際股東還是委託人.....看完整詳解

【評論主題】43.委託人為公開發行公司之內部人，欲將其所持有股份保留運用決定權交付信託，該等交付信託股份之嗣後變動，應由下列何者辦理股權異動申報？(A)受託人 (B)委託人 (C)發行公司 (D)受益人