【評論主題】複選題61.金融機構對以下何種臨時性交易應確認客戶身分？ (A)辦理新台幣 50 萬元以上通貨交易 (B)辦理新台幣 50 萬元以上國內匯款 (C)辦理新台幣 3 萬元以上國內匯款 (D)辦理新台幣

【評論內容】

第 3 條金融機構確認客戶身分措施，應依下列規定辦理：一、金融機構不得接受客戶以匿名或使用假名建立或維持業務關係。二、金融機構於下列情形時，應確認客戶身分：（一）與客戶建立業務關係時。（二）進行下列臨時性交易：1.辦理一定金額以上通貨交易或一定數量以上儲值卡交易時。多筆顯有關聯之交易合計達一定金額以上時，亦同。2.辦理新臺幣三萬元（含等值外幣）以上之跨境匯款時。（三）發現疑似洗錢或資恐交易時。（四）對於過去所取得客戶身分資料之真實性或妥適性有所懷疑時。

【評論主題】41.甲公司X5年度綜合損益表資料顯示：銷貨收入$350,000，銷貨退回$25,000，銷貨折讓$5,000，進貨$280,000，進貨退回$2,000，進貨折讓$3,000，進貨運費$4,000，

【評論內容】進貨+進貨費用-進貨折讓-進貨退出=進貨淨額期初存貨+進貨淨額=可供銷售商品總額280,000+4,000-2,000-3,000=279,000 50,000+279,000=329,000

【評論主題】41.甲公司X5年度綜合損益表資料顯示：銷貨收入$350,000，銷貨退回$25,000，銷貨折讓$5,000，進貨$280,000，進貨退回$2,000，進貨折讓$3,000，進貨運費$4,000，

【評論內容】

進貨+進貨費用-進貨折讓-進貨退出=進貨淨額

期初存貨+進貨淨額=可供銷售商品總額

280,000+4,000-2,000-3,000=270,000

50,000+279,000=329,000