【評論主題】18 甲公司於20X1年1月1日出租設備給乙公司，租約規定租期三年，第一年租金$1,000,000，以後每年調漲$100,000，為取得此一租約甲公司並支付仲介佣金$120,000。甲公司取得設備之成

【評論內容】租收＝100＋110＋120＝330萬平★★★110...

【評論主題】18 甲公司於20X1年1月1日出租設備給乙公司，租約規定租期三年，第一年租金$1,000,000，以後每年調漲$100,000，為取得此一租約甲公司並支付仲介佣金$120,000。甲公司取得設備之成

【評論內容】租收＝100＋110＋120＝330萬平★★★110...

【評論主題】11 嘉義公司自 X2 年初成立後各年度會計利潤（損失）與稅率如下表所示，假設各年度皆無任何永久性差異與暫時性差異。 稅法原規定 X2 年及以後各年度的稅率均為 20%，且營業損失只允許遞轉以後期間

【評論內容】

原本可以抵40萬*20%=8萬

稅率變動只能抵40萬*17%=6萬8

少抵1萬2加上本期10萬*17%=2萬9

【評論主題】23 乙公司 X1 年度之綜合損益總額為$1,725,000，其中繼續營業單位淨利$1,500,000，停業單位損失$75,000，其他綜合損益為$300,000。當年度並無時間性差異，所得稅率為 2

【評論內容】

繼續經營稅前淨利=150萬/75%=200萬~T=50萬

稅前停業損失=7.5萬/75%=10萬~可抵T10*25%=2.5萬

50萬-2.5萬=47.5萬

【評論主題】21 若甲公司的財務報表採用應計基礎，報稅時採用現金基礎，並假設稅率不變，則下列何種情況會導致遞延所得稅資產增加：①應付租金增加 ②估計產品保證負債增加 ③預付費用增加 ④應收租金增加(A)①② (B

【評論內容】

導致遞延所得稅負債增加的原因

就是會造成財務所得大於課稅所得的交易事項，

也就是會增加財務所得或是減少課稅所得的科目。 相反地，會導致遞延所得稅資產增加的原因就是會造成財務所得小於課稅所得的交易事項，也就是會減少財務所得或是增加課稅所得的科目。 (1)應付租金增加，會使財務所得減少，課稅所得增加。 (2)估計產品保證負債增加會使財務所得減少，課稅所得增加。 (3)預付費用增加會使財務所得不變，課稅所得減少。 (4)應收租金增加會使財務所得增加，課稅所得減少。 

【評論主題】21 若甲公司的財務報表採用應計基礎，報稅時採用現金基礎，並假設稅率不變，則下列何種情況會導致遞延所得稅資產增加：①應付租金增加 ②估計產品保證負債增加 ③預付費用增加 ④應收租金增加(A)①② (B

【評論內容】

導致遞延所得稅負債增加的原因

就是會造成財務所得大於課稅所得的交易事項，

也就是會增加財務所得或是減少課稅所得的科目。 相反地，會導致遞延所得稅資產增加的原因就是會造成財務所得小於課稅所得的交易事項，也就是會減少財務所得或是增加課稅所得的科目。 (1)應付租金增加，會使財務所得減少，課稅所得增加。 (2)估計產品保證負債增加會使財務所得減少，課稅所得增加。 (3)預付費用增加會使財務所得不變，課稅所得減少。 (4)應收租金增加會使財務所得增加，課稅所得減少。 

【評論主題】15 甲公司擬投資購買設備，估計耐用年限 5 年，無殘值，採年數合計法提列折舊，該設備每年年底可減少現金流出$150,000。若此投資的內部報酬率為 13%，資金成本率為 10%，複利現值相關資料如下

【評論內容】

$150,000X(0.855+0.7831+0.6931+0.6133+0.5426)=527565