【評論主題】12 依我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列何項須計入被繼承人之遺產總額？(A)被繼承人自己創作之藝術品 (B)被繼承人發明的專利權(C)受益人為被繼承人配偶之人壽保險給付 (D)被繼承人以遺囑捐贈存款
【評論內容】
左列各款不計入遺產總額：
一、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。
二、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。
三、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈於被繼承人死亡時，已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。
四、遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品，經繼承人向主管稽徵機關聲明登記者。但繼承人將此項圖書、物品轉讓時，仍須自動申報補稅。
五、被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品。
六、被繼承人日常生活必需之器具及用品，其總價值在七十二萬元以下部分。
七、被繼承人職業上之工具，其...
【評論主題】19 依貨物稅條例，應稅貨物有何種情形可以免徵貨物稅？①捐贈勞軍者 ②運銷國外者 ③用作製造另一應稅貨物之原料者 ④因故變損，不能出售者(A)①②③④ (B)①②③ (C)①②④ (D)②③④
【評論內容】
應稅貨物有左列情形之一者，免徵貨物稅：
一、用作製造另一應稅貨物之原料者。
二、運銷國外者。
三、參加展覽，並不出售者。
四、捐贈勞軍者。
五、經國防部核定直接供軍用之貨物。
前項免稅辦法，由財政部定之。
【評論主題】【題組】10 承上題，請問花倫公司 X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為：(A)$92,800 及$100,000 (B)$100,000 及$107,200 (C)皆為$92,800 (D)
【評論內容】
所得稅費用:580000*16%=92800
應付所得稅:(580000+90000-45000)*16%=100000
【評論主題】7 下列關於無因管理之敘述，何者錯誤？(A)無因管理成立後，管理人因故意或過失不法侵害本人之權利者，侵權行為仍得成立(B)無義務為他人管理事務者，應依本人真意或得以推知之意，以有利於本人之方法管理之(
【評論內容】
無過失責任
【評論主題】12 依我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列何項須計入被繼承人之遺產總額？(A)被繼承人自己創作之藝術品 (B)被繼承人發明的專利權(C)受益人為被繼承人配偶之人壽保險給付 (D)被繼承人以遺囑捐贈存款
【評論內容】
左列各款不計入遺產總額：
一、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。
二、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。
三、遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈於被繼承人死亡時，已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。
四、遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品，經繼承人向主管稽徵機關聲明登記者。但繼承人將此項圖書、物品轉讓時，仍須自動申報補稅。
五、被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品。
六、被繼承人日常生活必需之器具及用品，其總價值在七十二萬元以下部分。
七、被繼承人職業上之工具，其...
【評論主題】19 依貨物稅條例，應稅貨物有何種情形可以免徵貨物稅？①捐贈勞軍者 ②運銷國外者 ③用作製造另一應稅貨物之原料者 ④因故變損，不能出售者(A)①②③④ (B)①②③ (C)①②④ (D)②③④
【評論內容】
應稅貨物有左列情形之一者，免徵貨物稅：
一、用作製造另一應稅貨物之原料者。
二、運銷國外者。
三、參加展覽，並不出售者。
四、捐贈勞軍者。
五、經國防部核定直接供軍用之貨物。
前項免稅辦法，由財政部定之。
【評論主題】12 依現行所得稅法，個人適用重購自用住宅稅額扣抵或退還之規定，下列敘述何者錯誤？（房地交易所得，適用房地合一課稅制度者稱為「新制」；房屋交易所得，併入綜合所得總額計稅者稱為「舊制」）(A)完成移轉登
【評論內容】
新制：個人或其配偶及未成年子女應於該出售及購買之房屋辦竣戶籍登記並居住
舊制：個人或其配偶及申報受扶養親屬應於該出售及購買之房屋辦竣戶籍登記並居住
【評論主題】【題組】10 承上題，請問花倫公司 X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為：(A)$92,800 及$100,000 (B)$100,000 及$107,200 (C)皆為$92,800 (D)
【評論內容】
所得稅費用:580000*16%=92800
應付所得稅:(580000+90000-45000)*16%=100000
【評論主題】16 依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？(A)成本加價法(B) 可比較未受
【評論內容】
再售價格法是依照再銷售給非關係企業之售價，減除合理費用及 利潤，推算「常規交易價格」
【評論主題】12 依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？(A)營利事業之股東中，有人具有中華民國國籍 (B)營利事業設立於免
【評論內容】
所得稅法第43條之4規定
營利事業之實際管理處所（PEM）在我國境內者，應視為我國居住者，依法課徵營利事業所得稅
外國營利事業之PEM在我國境內，指同時符合「作成重大決策者或作成該等決策之處所在境內」、「財務報表、會計帳簿、議事錄之製作或儲存在境內」及「在境內有實際執行主要經營活動」三項構成要件
【評論主題】5 依現行稅捐稽徵法第 28 條之規定，有關退稅之規定，下列敘述何者正確？(A)納稅義務人自行計算錯誤溢繳之稅款，得自發現之日起 5 年內提出具體證明，申請退還(B)納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯
【評論內容】
納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起五年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請。
納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限。
【評論主題】7 下列關於無因管理之敘述，何者錯誤？(A)無因管理成立後，管理人因故意或過失不法侵害本人之權利者，侵權行為仍得成立(B)無義務為他人管理事務者，應依本人真意或得以推知之意，以有利於本人之方法管理之(
【評論內容】
無過失責任
【評論主題】22 依遺產及贈與稅法第 5 條之 1 規定，信託契約明訂信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，應課徵贈與稅，在無特殊情形下，誰為納稅義務人？(A)委託人 (B)受託人 (C)受益人 (D)監察人
【評論內容】
遺贈稅第5-1
信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，視為委託人將享有信託利益之權利贈與該受益人，依本法規定，課徵贈與稅。 信託契約明定信託利益之全部或一部之受益人為委託人，於信託關係存續中，變更為非委託人者，於變更時，適用前項規定課徵贈與稅。 信託關係存續中，委託人追加信託財產，致增加非委託人享有信託利益之權利者，於追加時，就增加部分，適用第一項規定課徵贈與稅。 前三項之納稅義務人為委託人。但委託人有第七條第一項但書各款情形之一者，以受託人為納稅義務人。
【評論主題】21 根據布坎南（J. Buchanan）的地方財政理論，下列何者為居民決定遷移的因素？(A)財政幻覺（fiscal illusion） (B)財政剩餘（fiscal residuum）(C)財政拖累
【評論內容】
財政剩餘(fiscal surplus):個人享有政府公共支出的效益減去個人租稅負擔的差額
【評論主題】21 根據布坎南（J. Buchanan）的地方財政理論，下列何者為居民決定遷移的因素？(A)財政幻覺（fiscal illusion） (B)財政剩餘（fiscal residuum）(C)財政拖累
【評論內容】
財政剩餘(fiscal surplus):個人享有政府公共支出的效益減去個人租稅負擔的差額