【評論主題】9 甲公司持有乙公司 60%股權。本年度甲公司出售存貨給乙公司，銷貨毛利至年底尚未實現之金額為$100,000。乙公司去年亦曾銷貨給甲公司，至本年度方實現的毛利金額為$80,000。所得稅稅率為 25

【評論內容】

本年度因未實現銷貨毛利產生之遞延所得稅資產(DTA)為100,000*0.25=25,000，分錄如下：

DTA                   25,000

     所得稅費用              25,000

去年度未實現今年轉已實現所沖銷之遞延所得稅資產(DTA)為80,000*0.25=20,000，分錄如下：

所得稅費用          20,000

     DTA                       20,000

故本期DTA變動數為25,000-20,000=5,000(增加)

【評論主題】17 公司於年初正評估是否要購買一部新機器以汰換舊機器，新機器成本$360,000，預期可使用6年，無殘值，公司折舊政策均採直線法，若購買新機器，每年將為公司節省稅前現金費用$110,000，而舊機器

【評論內容】

再幫上面補充一下，84,638=[(110,000*0.75+60,000*0.25)*4.355261]-[36,000-20,000(原始投資)]