問題詳情

9 甲公司持有乙公司 60%股權。本年度甲公司出售存貨給乙公司，銷貨毛利至年底尚未實現之金額為$100,000。乙公司去年亦曾銷貨給甲公司，至本年度方實現的毛利金額為$80,000。所得稅稅率為 25%。試問：本年度合併遞延所得稅資產有何變化？
(A)增加$13,000
(B)減少$13,000
(C)增加$5,000
(D)減少$5,000

參考答案

答案：C
難度：困難0.285714
統計：A(3),B(1),C(2),D(1),E(0)

用户評論

【用戶】Che-yu Wu

【年級】

【評論內容】本年度因未實現銷貨毛利產生之遞延所得稅資產(DTA)為100,000*0.25=25,000，分錄如下：DTA                   25,000     所得稅費用              25,000去年度未實現今年轉已實現所沖銷之遞延所得稅資產(DTA)為80,000*0.25=20,000，分錄如下：所得稅費用          20,000     DTA                       20,000故本期DTA變動數為25,000-20,000=5,000(增加)