【評論主題】43. 公司帳載銀行存款餘額為$80,000,發現下列事項:因進貨開立的支票$700,帳上記為$7,000;銀行代收票據$20,000,公司尚未入帳;未兌現支票$2,000。請問銀行存款正確的餘額應為
【評論內容】
起始餘額:
公司帳載銀行存款餘額為 $80,000。調整支票記錄錯誤:
加上多記的 $6,300。調整後餘額 = $80,000 + $6,300 = $86,300。加上銀行代收票據:
加上 $20,000。調整後餘額 = $86,300 + $20,000 = $106,300。未兌現支票不需調整:
【評論主題】41. 以下關於臺灣期貨交易所「航運期貨」之敘述,何者錯誤? (A)航運期貨的最小升降單位為指數 0.05 點(新臺幣 50 元) (B)航運期貨適用鉅額交易 (C)最後交易日為到期月份第 2 個星期
【評論內容】(C) 最後交易日為到期月份第 3 個星期三
【評論主題】12. 同時經營期貨經紀、期貨自營業務,且有兩家分支機構者,其最低實收資本額為何? (A)新臺幣六億元 (B)新臺幣六億三千萬元 (C)新臺幣六億五千萬元 (D)新臺幣七億元
【評論內容】期貨經紀商:2億期貨自營商:4億期貨分支機構:1500萬
【評論主題】56.下列何者不屬於合格之「被避險項目」?(A)確定承諾 (B)衍生性商品(C)單一或一組具有類似風險特性的資產 (D)高度很有可能之預期交易
【評論內容】被避險項目可為已認列之資產或負債、未認列之確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資。前述被避險項目可為(a)單一之資產、負債、確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資,(b)一組具有類似風險特性之資產、負債、確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資,或(c)共同承受被規避風險之金融資產或金融負債組合之一部分(僅限於利率風險之組合避險)。
【評論主題】13.指定銀行擬以函報中央銀行備查未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品,連結同一風險標的,透過相同交易契約再行組合,且非為複雜性高風險商品,其申辦程序為何?(A)開辦前申請許可 (B)開辦前函報備查(C)
【評論內容】指定銀行經本行許可辦理外匯衍生性商品業務...
【評論主題】56.下列何者不屬於合格之「被避險項目」?(A)確定承諾 (B)衍生性商品(C)單一或一組具有類似風險特性的資產 (D)高度很有可能之預期交易
【評論內容】被避險項目可為已認列之資產或負債、未認列之確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資。前述被避險項目可為(a)單一之資產、負債、確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資,(b)一組具有類似風險特性之資產、負債、確定承諾、高度很有可能之預期交易或國外營運機構淨投資,或(c)共同承受被規避風險之金融資產或金融負債組合之一部分(僅限於利率風險之組合避險)。
【評論主題】13.指定銀行擬以函報中央銀行備查未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品,連結同一風險標的,透過相同交易契約再行組合,且非為複雜性高風險商品,其申辦程序為何?(A)開辦前申請許可 (B)開辦前函報備查(C)
【評論內容】指定銀行經本行許可辦理外匯衍生性商品業務...
【評論主題】42.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關風險預告書之投資風險警語應記載事項,下列敘述何者錯誤?(A)客戶應自行了解判斷並自負盈虧(B)全部投資本金僅在新臺幣 300 萬元內受存款保險之保障
【評論內容】第十條
【評論主題】21. X1 年 1 月 1 日,乙公司以$2,000,000 發行轉換公司債,支付手續費$2,000。該轉換公司債之持有人可以$1,000 債券轉換為 50 股之乙公司普通股。經估計公司債與認股權個
【評論內容】乙公司發行轉換公司債之手續費應加計至原始...
【評論主題】21. X1 年 1 月 1 日,乙公司以$2,000,000 發行轉換公司債,支付手續費$2,000。該轉換公司債之持有人可以$1,000 債券轉換為 50 股之乙公司普通股。經估計公司債與認股權個
【評論內容】乙公司發行轉換公司債之手續費應加計至原始...
【評論主題】42.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關風險預告書之投資風險警語應記載事項,下列敘述何者錯誤?(A)客戶應自行了解判斷並自負盈虧(B)全部投資本金僅在新臺幣 300 萬元內受存款保險之保障
【評論內容】第十條
【評論主題】59.有關認股權證,下列敘述何者錯誤?(A)國內市場上交易的權證是一種「權益型權證」(equity warrant)(B)國內市場上交易的權證是一種「備兌型權證」(covered warrant)(C
【評論內容】備兌型權證(是由公司以外的第三者(如券商)發行。由於券商發行認購權證需要買入股票來避險,以防「備」認購權證的買方來「兌」換股票,因此稱為備兌型認購權證。目前台灣券商所發行上市的權證,都是屬於備兌型權證。
【評論主題】15 依警察職權行使法之規定,警察對於依客觀合理判斷易生危害之交通工具得採行之措施,下列何者錯誤? (A)得予以攔停 (B)得要求乘客出示相關證件 (C)得檢查引擎、車身號碼或其他足資識別之特徵 (D
【評論內容】
(D)要求駕駛人接受酒精濃度測試之檢定
【評論主題】44.銀行擬轉讓不良債權予資產管理公司,資產管理公司於符合一定條件範圍內,銀行可對資產管理公司提供該不良債權之資料,有關資產管理公司之條件及不良債權資料,下列敘述何者錯誤?(A)資產管理公司必須確保接
【評論內容】銀行轉讓不良債權時,凡對債務履行無法律上義務者之資料,均不得提供與資產管理公司.
【評論主題】59.稽核人員對於消費金融業務之查核,可利用之輔助工具,下列何者較不具相關性?(A)定期存款明細表 (B)逾期放款明細表 (C)動產設定未回報表 (D)信用相關之管理資訊系統
【評論內容】
輔助工具:
1.信用相關管理資訊系統【評論主題】43.有關銀行辦理消費性貸款之帳戶管理,下列何者有缺失?(A)債權憑證由債務人親自填寫並簽章(B)擔保放款均先辦妥擔保物之抵押權或質權設定始予撥貸(C)不熟悉之客戶,應至其辦公處所或住家對保(D)貸款
【評論內容】放款不得以現金支付,必須轉帳存入借戶設於本行之存款帳戶內或依委託轉入指定帳戶...
【評論主題】52.下列何者不是消費金融業務之產品(信用)循環(Credit Cycle)?(A)產品規劃 (B)授信評估 (C)債權收回 (D)教育訓練
【評論內容】消費金融業務查核範圍應涵蓋了產品規劃、行銷策略、授信評估、帳戶管理、風險控制、績效評估、債權收回等這七項,構成一個循環。
【評論主題】10.銀行收到次日入帳之待交換票據,應以下列何種會計科目入帳?(A)借「待交換票據」貸「其他應收款」 (B)借「待交換票據」貸「其他應付款」(C)借「其他應收款」貸「待交換票據」 (D)借「其他應付款
【評論內容】一、待交換票據
(一)其他應付款...
【評論主題】38.銀行辦理財富管理業務,對於客戶申訴之適當處理程序,下列敘述何者錯誤?(A)建立集中處理投訴之專責單位(B)訂定明確處理投訴之程序(C)處理過程均應有書面紀錄(D)應由業務單位及業務人員直接就所接
【評論內容】對應建立集中處理投訴之專責單位,不宜業務單位及業務人員就所接到之投訴予以處理
【評論主題】38.銀行辦理財富管理業務,對於客戶申訴之適當處理程序,下列敘述何者錯誤?(A)建立集中處理投訴之專責單位(B)訂定明確處理投訴之程序(C)處理過程均應有書面紀錄(D)應由業務單位及業務人員直接就所接
【評論內容】對應建立集中處理投訴之專責單位,不宜業務單位及業務人員就所接到之投訴予以處理
【評論主題】28.辦理以不動產為擔保之授信,下列敘述何者錯誤?(A)建物火險保單正本與保險費收據副本應存放授信銀行(B)建物火險保單應以授信銀行為受益人(C)以未成年人名義提供不動產擔保者,其經法定代理人同意即可
【評論內容】敘明為未成年人利益、且親屬會議說明借款原因
【評論主題】22.銀行對債務人進行強制執行無效果,經法院發給債權憑證,其本金與利息之請求權時效期間各為幾年?(A)本金五年、利息二年 (B)本金十年、利息五年 (C)本金十五年、利息五年 (D)本金十五年、利息十
【評論內容】本金、違約金、墊款 15 年;利息 5 年;保險金 2 年