問題詳情

19 大園公司於 X1 年期初設立，X3 年期末因跡象顯示而就一廠房進行減損測試。該廠房為一現金產生單位，提列折舊後之帳面金額為 3000 萬元，稅上折舊後之課稅基礎為 2200 萬元。可回收金額係以使用價值計算為 2400 萬元。大園公司適用之營利事業所得稅稅率為 25%，減損損失於稅上不能減除。大園公司減損之會計處理何者正確？
(A)借：減損損失 450 萬元
(B)借：遞延所得稅負債 150 萬元
(C)借：遞延所得稅資產 150 萬元
(D)貸：遞延所得稅負債 50 萬元

參考答案

答案：B
難度：困難0.306122
統計：A(9),B(15),C(5),D(8),E(0) #
個人：尚未作答書單：125000+4000=129000、會計題庫、資產減損

用户評論

【黃金獵犬】評論

為提列減損前，財上和稅上的差異為800萬，所以有DTL 200萬在提列減損後，財上和稅上差異為200萬，應有DTL 50萬，故應轉回150萬的DTL

【Novia】評論

3000萬-2200萬=800萬*25%=DTL 200萬2400萬-2200萬=200萬*25%=DTL50萬本題X3年期末提列折舊後，帳面價值和課稅基礎的差異造成DTL累積200萬減損後DTL減少為50萬，所以應借記150萬DTL回沖掉150萬元，使期末餘額成為DTL50萬元