問題詳情

15 第一公司於 X5 年初成立，X5 年公司發生營業損失$100,000，該損失可遞轉以後 10 年，且 X5 年發生一項暫時性差異，產生未來可減除金額$150,000，將於未來三年平均迴轉，公司評估未來年度都會有足夠課稅所得。若第一公司 X6 年未扣除虧損遞轉金額前之課稅所得額為$200,000（X6 年未產生其他財稅差異項目），各年度所得稅率均為 20%，則 X6 年應認列的所得稅費用為：
(A)$20,000
(B)$30,000
(C)$40,000
(D)$50,000

參考答案

答案：D
難度：非常困難0.139535
統計：A(3),B(10),C(14),D(6),E(0)

用户評論

【用戶】Ching

【年級】高三下

【評論內容】×5年12/31日遞延所得稅資產 50,000        所得稅利益              50,000×6/12/31日所得稅費用               50,000       遞延所得稅資產               30,000 (50,000-20,000)       應付所得稅                      20,000應付所得稅(200,000-100,000)×20%=20,000 (課稅所得表已減除迴轉差異所以無須再減50,000)×5暫時性差異DTA餘額：150,000×20%+100,000×20%=50,000×6暫時性差異DTA餘額：100,000×20%=20,000

【用戶】Irene Chang

【年級】大一上

【評論內容】X5/12/31  D/A=虧損扣抵100000*20%+暫時性差異150000*20 % =50000X6/12/31  T/P=(200000-10000)*20 %=38000                   D/A 餘額=(90000+100000)*20%=38000                      50000-38000=12000借 ：所得稅費用   50000       貸：應付所得稅（  T/P） 38000              遞延所得稅資產           12000

【用戶】106高普財稅正額雙榜

【年級】高三下

【評論內容】有人可以說明兔子的DTA怎麼認的嗎?DTA差額1萬，另外2萬怎麼出來的應該三樓才是正確解釋吧?我翻了所得稅法39條後抵十年代表虧損可以再有純益當年全數認列嗎?我記得的算法是當年度的盈餘可以全數扣除，不夠扣除在繼續往扣後除可是三樓是用十年來攤想請教我觀念錯誤的地方。我原本的想法類似二樓  應付所得稅認列兩萬，然後DTA認列1萬 應該只能沖銷1萬? 看不懂兔子兩萬怎麼出來的