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15.下列何者不屬於内部控制「監督」有效性之評估項目?(A)持續性監督(B)管理哲學及經營型態(C)個別評估(D)缺失的報導
問題詳情
15.下列何者不屬於内部控制「監督」有效性之評估項目?
(A)持續性監督
(B)管理哲學及經營型態
(C)個別評估
(D)缺失的報導
參考答案
答案:B
難度:適中0.572727
統計:A(3),B(63),C(6),D(28),E(0)
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42.若應收帳款積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週内付訖,則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為:(A)順查其收款記錄(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)針對期後一週内付款之客戶
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25.稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料?(A)壞帳提列之適當性(B)存貨數量的合理性(C)老舊機器之存在(D)某些必要之保險的延緩購置
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34.企業内部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指:(A)突發損失的一種控制過程(B)管理者控制意識的一種偏差(C)對未來不確定性預測的一種偏差(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
43.以下何者為零用金最重要的内部控制程序?(A)定期撥補(B)存放在保險櫃 (C)定額且由專人負責(D)金額控制在很低的水準
16.對於較小型的公開發行公司,企業必須以合理有效的方式,成功獲得有效的内部控制。下列何者不 是良好的作法?(A)高階主管廣泛與直接的參與營運活動(B)縮減董事會職能(C)妥善利用資訊科技(D)管理階
26.若内部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業,則下列何種做法並不恰當?(A)請求企業之會計師事務所協助(B)請求外部顧問公司協助(C)請求被稽核項目的執行人員協助(D)請求外部專家學者協助
35.内部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼?(A)組織之層級(B)執行長之層級 (C)薪資給付之層級 (D)員工學經歷之層級
44.稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於下列何者之查核?(A)有無虛列存貨(B)有無漏記銷貨收入(C)有無漏開銷貨發票(D)有無虛列銷貨收入
36.下列何種錯誤會造成存貨盤盈?(A)進貨退回未記帳(B)銷貨退回未記帳(C)寄銷品未列入存貨盤點(D)在途存貨未列入存貨盤點
七、如下【圖1】所示,一比例+積分控制迴路,其終極增益為2,其終極週期為144秒,欲取 得量測變數1/4阻尼波形,應用Ziegler-Nichols公式,其KP及Ti數值應各為多少?(10 分)
45.下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款?(A)所有的出貨單皆經批准(B)總分類帳和明細分類帳相符(C)所有帳單皆有貨運憑證支持(D)檢驗每曰銷貨發票總額與應收帳款變化情形
46.稽核應收帳款和現金時,重點應在:(A)完整性聲明(B)存在性聲明(C)權利和義務聲明 (D)表達和揭露聲明
47.若中小企業因為人力不足,而無法設置專責的開立帳單部門,則開立銷貨發票之工作宜交由那一部 門負責?(A)裝運部門(B)會計部門(C)信用部門(D)出納部門
56.若稽核人員蒐集到電腦系統一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為何?(A)電腦應用較有可能一致地運作(B)電腦處理之交易有適當之原始文件支持(C)批次總數控制未能偵察出不實表達的風險
48.要檢查5,000張請購單是否經遇核准才行採購,最適當的抽樣方法是:(A)變量抽樣(B)分層抽樣(C)隨機系統抽樣 (D)機率與大小成比例抽樣
66.公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元 以上者,應辦理公告申報,但下列何者不在此限?(A)公司,債券(B)廠房土地(C)公債(D)私暮有價證券
57.正信服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨曰報表之「品名數量總計」與開立 發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於下列何者?(A)總數控制(B)安全存量控制 (C)合理界線
67.薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人?(A)3(B)5(C)7(D)由公司自行決定
49.下列那項内部控制程序,最能防範重複支付各項支付?(A)使用支票支付各項支出(B)現金支出與原始憑證核對後,原始憑證即刻註銷(C)把應付帳款之期初餘額減現金支出和期末應付帳款檔作比較(D)使用預先
76.採用IFRSs之上市上櫃公司,公告申報第二季財務報告,下列敘述何者正確?(A)須經會計師查核簽證(B)無需提報董事會(C)應於第二季終了後四十五日内公告申報(D)須經監察人承認
58.下列何者屬於預防性控制(preventivecontrol) ?(A)試算表(B)調節銀行帳戶(C)人事建檔與薪資發放部門分開(D)内部稽核人員重新計算薪資總額
68.薪資報酬委員會之召集,應載明召集事由,如無緊急情事,應於幾曰前通知委員會成員?(A)3(B)5(C)7(D)14
4.單位辦理支票存款收回客戶作廢票據設定作業,應逐張將票據設定作廢,以利對客戶票據使用狀況掌握,避免影響客戶票據回籠之判斷與空白票據核發之風險。(A)O(B)X
50.帳列薪資確實支付給實際工作人員,與那一項内控目標有關?(A)所有交易均入帳(B)歸屬會計期間適當(C)交易均經適當授權(D)所有入帳交易均屬實
77.公開發行公司取得或處分有價證券,除有活絡市場之公開報價或主管機關另有規定者外,應先取得 下列何項資料作為評估交易價格之參考?(A)標的公司股票價格行情(B)標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之
59.每日現金收入是否當日即存入銀行?係企業需嚴格執行的規定,而查核人員亦查核之,屬於:(A)控制測試(B)偵查測試(C)交易之驗證(D)分析性程序
69.公開發行公司董事會,董事間應有超過多少比例之席次,不得具有配偶或二親等以内之親屬關係?(A)1/4(B)1/3(C)1/2(D)2/3