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• 27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？(A)逆查明細帳金額至運貨文件 (B)評估備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押 (D)函證應收帳款
• 29. 下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？(A)所有帳單皆有貨運憑證支持 (B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形(C)所有的出貨單皆經批准 (D)總分類帳和明細分類帳
• 30. 下列哪一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題？(A)與前幾年的毛利率百分比做比較 (B)與前幾年的存貨單位成本做比較(C)與前幾年的製造費用做比較 (D)前幾年的庫存周轉率做比較
• 31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述，何者為誤？(A)應訂公司內部組織結構、核決權限(B)應包括子公司之內部控制制度(C)子公司內部控制制度之範圍，該等子公司與證券發行人財務報告
• 32. 下列何者最能表達內部控制的概念？(A)幫助達成企業目標 (B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
• 33. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法？(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核(B)所有的上市及上櫃
• 34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制？(A)不能也不會列入 (B)理論上能，但實務上視最高主管態度而定(C)能，且制度本身之設計即主要針對最高主管 (D)視制度設計是否強而有力決定
• 35. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 1
• 37. 企業設置內部稽核單位之目的：(A)配合企業本身管理需要 (B)應付法令之規定(C)表示董事會及總經理重視內部稽核單位 (D)配合企業各部門需求
• 36. 內部控制有重大缺失是指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(
• 3. If f(-4)=3，f '(-4)=-1 and g(x)=[f(x)]-2, find g'(-4) (A) - 6 (B) (C) (D) (E) None of
• 38. 以下有關甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤？(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應複核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可
• 39. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行日常業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為：(A)標準監督 (B)持續性監督 (C)特殊監督 (D)持續性溝通
• 41. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？(A)人事部 (B)財務部 (C)稽核部門 (D)薪工部門
• 40. 企業內部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：(A)不容許員工兼職太多 (B)為建立全員運動徵信制度(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾 (D)為保障員工安全
• 42. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業的人力資源管理政策 (B)企業未來的市場在哪裡(C)企業未來的技術管理 (D)企業未來的資金調度政策
• 43. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門會做合適的說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料是什麼？(A)發生客訴客戶的帳齡分析表 (B)客訴之意見分類及檢討分析表
• 44. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點，則查核人員最有可能採取下列何項程序？(A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列(B)盤點帳上資產，並驗證資產是否存在(C)抽查工作現場的資產，並驗證是否列於財產帳
• 45. 最近市場升息、股市相對低迷，公司雖然本業尚稱穩健，但評價損失可能導致淨值下降，因此，公司規劃私募普通股，以強化財務狀況。請問以上決策涉及何項營運循環？(A)採購循環 (B)投資循環 (C)融資
• 46. 內部控制自行檢查作業之檢查範圍，宜包括下列何者？(A)全部內部控制 (B)遵循法令之內部控制(C)營運效果及效率之內部控制 (D)財務報導可靠性之內部控制
• 47. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外
• 48. 企業的風險管理中，何者為企業之外部風險？(A)競爭對手的行動使企業處於不利的地位(B)管理人員疏忽致無法保障資產的安全(C)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告(D)管理者未遵守有關法
• 49. 所謂「穩健原則」是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達之情況下，應選擇：(A)最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法(B)最不可能低估企業當期損益及淨資產的方法(C)一律以歷史成本作為衡
• 50. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定，會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何？(A)審計案件 (B)核閱案件(C)確信案件
• 51. 企業之風險管理，採取嚴格的信用政策會造成什麼風險？(A)銷貨減少 (B)壞帳增加 (C)賒銷增加 (D)現金被竊