問題詳情

38.神奈川公司 109 年度申報所得稅時有營業虧損$30,000，若該公司預估 110 年度課稅所得將大於$30,000，則於 109 年底可認列何種項目？
(A)應收退稅款
(B)遞延所得稅資產
(C)預付 109 年度所得稅
(D)不能認列任何資產

參考答案

答案：B
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增

用户評論

【橙子】評論

答案為 B。根據會計原則，當公司預期未來可獲得的稅收利益可以抵消當前的虧損時，公司可以認列遞延所得稅資產。在此情況下，由於神奈川公司預估 110 年度課稅所得將大於$30,000，因此可以預期將來可以利用這筆虧損抵減稅收，因此公司可以在109年度底認列遞延所得稅資產。選項 (A) 應收退稅款和選項 (C) 預付109年度所得稅都與公司的稅收利益無關，因此不符合題意。選項 (D) 也不正確，因為公司可以認列遞延所得稅資產。