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• 2.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效率」主要追求的是：(A)資源運用（產出/投入）有較好的表現(B)淨利達成效果提昇的比率(C)淨利目標的操作及衡量(D)使企業目標具有可
• 20.為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制_，其第一道控制活動為：(A)審慎利用人才選拔時，預為免除道德及能力不適任的應徵者(B)落實行為守則，並提供道德舆職能訓練(C)發現員
• 29.在製品移轉系統不健全，當月實際投入之成本無法有效結算，將造成下列何種狀況？(A)造成内部稽核無法查核(B)影響生產部門之擴充(C)與金融機構之利息糾紛(D)影響財務報導之可靠性
• 38.内部稽核部門直屬下列那一單位時，其稽核人員之獨立性較弱？(A)董事長(B)董事會(C)總經理(D)監察人
• 11.研讀企業内部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：(A)企業的核心一「人」及這些人的個別屬性在企業内部的生態作用及其對内部控制的影響(B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用(C)管理者是
• 3.在規劃企業營運的控制活動時，内部稽核扮演的角色為何？(A)規劃控制活動(B)執行控制活動(C)評估控制活動的有效性(D)制定規劃控制活動的程序
• 21.李白「登金陵鳳凰臺」之詩一「總為浮雲能蔽日」（比喻小人當道），因資訊不對稱（偏聽），致發 生有理想、有抱負、有能力的員工不耐其主管無能的領導’而一一離職’最終可能導致整個企業經 營之潰散。企業的
• 30.下列何者並非檢驗内部控制「設計」是否有效的測試程序？(A)查詢(B)檢查(C)觀察(D)驗算
• 39.為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案(B)提貨單檔案(C)顧客明細帳(D)銷貨發票檔案
• 12.企業之内部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗， 應由那一個部門負責檢驗？(A)倉儲部門及生產部門(B)檢驗部門及生產部門(C)檢驗部門或請購部門(D)稽
• 4.對於舞弊的預防，最根本的措施為何？(A)宣揚道德行為操守的核心價值(B)有效的檢舉專線(C)董事會的主導與積極參與(D)有效的舞弊調查程序
• 22.查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率經過適當授權(B)員工未領取支票受妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數相符(D)員工能力符合工作要求
• 31.如何防止依訂單出貨後漏(未)開發票請款？(A)規定銷貨發票應預編序號，且均應具備相關出貨單才可結案(B)每天就銷貨薄記錄逐筆核對發票及出貨單(C)規定訂單須經批准才可出貨，且開發票前應先經過徵信
• 40.為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母 體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案(B)提貨單檔案(C)顧客明細帳(D)銷貨發票檔案
• 13.在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？(A)利用會計政策調節業绩或獲利以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構.，明確的指派權責方式及
• 23.下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表内之債權人寄發函證，審核債權人所寄回的詢證函(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(C)抽查年底前
• 5.企業建立有效的關鍵風險指標(KeyRisk Indicators)^，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性策略風
• 32.企業建立内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源，其所謂營運「效果」主要探討的是：(A)生產成本是否下降(B)如何以較佳的手段尋求資源(C)資源運用（產出/投入）的表現(D)是否做對了事及目標
• 41.為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列那一部門執行為宜？(A)銷售業務部門 (B)倉儲運輸部門 (C)會計財務部門 (D)徵信收款部門
• 14.存貨管理採經濟訂購量（Economicorder quantity)模式與及時存貨（Just-in-time inventory)模式 之差異？(A)前者追求零庫存，後者則追求存貨管理成本為最低
• 24.企業執行其内部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即 無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？(A)持續性之監督 (B)個別評估(
• 6.美國COSO報告（1992年）定義企業内部控制，謂内部控制係由企業董事會、經理階層及其他員 工遵循的管理過程，何以漏掉監察人？因為：(A)監察人不需遵循内部控制(B)美國類似我國監察人之獨立董事隸
• 33.在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？(A)管理者對法令瞭解的程度(B)管理者對員工家庭計晝支持的態度(C)管理者對參舆社交活動所採取的行動 (D)管理者對經營風險的態度
• 42.若應收帳款積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週内付訖，則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為：(A)順查其收款記錄(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)針對期後一週内付款之客戶
• 15.下列何者不屬於内部控制「監督」有效性之評估項目？(A)持續性監督(B)管理哲學及經營型態(C)個別評估(D)缺失的報導