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3. 一般人會期待內部稽核人員可以發揮良好功能。下列何者不是這種內部稽核人員需具備之要件?(A)人際關係良好(B)持續進修(C)在稽核的過程中發現有詐欺之疑慮時,為了企業內部和諧,隱而不發,暫不採取行
問題詳情
3. 一般人會期待內部稽核人員可以發揮良好功能。下列何者不是這種內部稽核人員需具備之要件?
(A)人際關係良好
(B)持續進修
(C)在稽核的過程中發現有詐欺之疑慮時,為了企業內部和諧,隱而不發,暫不採取行動
(D)蒐集攸關證據
參考答案
答案:C
難度:
非常簡單
0.817
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2. 企業風險管理的基本前提,是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人:(A)創造價值 (B)帶來風險 (C)減損價值 (D)設立控制架構
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4. 下列敘述何者較為適當?(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵,可完全確保控制之有效性(C)對於交易的批准及執行小心授權與分層負
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5. 取代資產負債日的實地存貨盤點,可在年底結束前進行盤點。其條件為:若內部控制充分且:(A)維持著永續存貨的電腦化紀錄(B)存貨呆滯(slow-moving)(C)對於未事前編號的存貨標籤,會產生電
6. 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者有關?(A)董事與經理人相互間之獨立性與相協性(B)董事的家族企業背景及服務年資(C)董事間有無業務聯誼管道(D)經理人的國外大學學歷是否符合人
8. 企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令規定之目標,也會影響下列何項目標之達成?(A)營運效果及效率目標 (B)資本公積轉增資計畫目標(C)組織記憶目標
7. 根據 OECD 公司治理準則,下列何者不是有效公司治理架構之基礎?(A)應促進市場透明度和效率(B)符合法治精神(C)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(D)維護公司利益優先
9. 為了避免所設定的整體目標窒礙難行,企業管理者應如何作業,才能獲得客觀及合理的參考依據?(A)妥善運用庫存管理 (B)妥善運用資金調度技術(C)妥善運用預測技術 (D)合理評估行銷通路
10. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證,是屬於下列何種稽核範疇?(A)營運稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
11. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料?(A)壞帳提列之適當性 (B)存貨數量的合理性(C)老舊機器之存在 (D)某些必要之保險的延緩購置
12. 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是:(A)企業朝控制程序邁進的過程 (B)企業風險管理的過程(C)企業測試政策、程序的過
13. 若業務員面臨業績壓力,對於部分非付現之客戶大量出貨為其維繫客戶關係的常用方法;下列何項作業可能會因此產生重大缺失?(A)存貨管理 (B)銀行存款 (C)現金 (D)應收帳款
14. 內部稽核人員超然獨立,係透過下列二者加以達成的,其一是內部稽核單位在企業內部的地位,應足以使其順利完成稽核的責任;其二是內部稽核人員執行職務時,自己應保持:(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力
15. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者?(A)年底前訂購的進貨,皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時,未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有之商
16. 為確保固定資產不會有未經授權的報廢,管理當局應設立之制度須包括:(A)持續分析雜項收入(miscellaneous revenue),以搜尋出售廠房資產之任何現金收入(B)內部稽核人員定期向工
17. 所有公司股本交易最終都可追查至:(A)董事會議事紀錄 (B)現金收入簿 (C)現金支出簿 (D)已編號股票簿
18. 下列何者為最常用的預算控制?(A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制
20. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項?(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對(
19. 下列敘述何者為非?(A)銷售及收款循環包括接單處理、授信管理等(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等(D)採購及付款
21. 已知公司所有銷貨均為賒銷,其批准所有客戶的信用期間為 2 個月,稽核人員執行分析性複核時,發現本期應收帳款周轉次數為 4 次,則下列哪一情況最不可能發生?(A)應收帳款低估 (B)客戶延遲付款
22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit),與傳統查核方式比較下,新的查核策略有何特徵?(A)強調證實測試 (B)查核工作由稽核主管在旁持續監督(C)強調對受查者要有充分
24. 若應收帳款之積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週內付訖,則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為:(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形 (B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C
23. 下列何項為資本支出?(A)支付地價稅 (B)購入土地支付代書費 (C)每年油漆牆壁費 (D)汽車小修理支出
25. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序?(A)詢問 (B)觀察 (C)函證 (D)檢查
26. 您被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間,您認為稽核人員最好是:(A)在決算日前盤點現金,以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截
27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明?(A)逆查明細帳金額至運貨文件 (B)評估備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押 (D)函證應收帳款
29. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款?(A)所有帳單皆有貨運憑證支持 (B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形(C)所有的出貨單皆經批准 (D)總分類帳和明細分類帳
30. 下列哪一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題?(A)與前幾年的毛利率百分比做比較 (B)與前幾年的存貨單位成本做比較(C)與前幾年的製造費用做比較 (D)前幾年的庫存周轉率做比較