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• 20. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對(
• 19. 下列敘述何者為非？(A)銷售及收款循環包括接單處理、授信管理等(B)生產循環包括擬訂生產計畫、開立用料清單、領料等(C)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪資相關稅款及代扣款等(D)採購及付款
• 21. 已知公司所有銷貨均為賒銷，其批准所有客戶的信用期間為 2 個月，稽核人員執行分析性複核時，發現本期應收帳款周轉次數為 4 次，則下列哪一情況最不可能發生？(A)應收帳款低估 (B)客戶延遲付款
• 22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit)，與傳統查核方式比較下，新的查核策略有何特徵？(A)強調證實測試 (B)查核工作由稽核主管在旁持續監督(C)強調對受查者要有充分
• 24. 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週內付訖，則稽核人員較可能作成之結論或進一步採取的行動為：(A)查核期後一週內應收帳款之所有變動情形 (B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C
• 23. 下列何項為資本支出？(A)支付地價稅 (B)購入土地支付代書費 (C)每年油漆牆壁費 (D)汽車小修理支出
• 25. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序？(A)詢問 (B)觀察 (C)函證 (D)檢查
• 26. 您被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，您認為稽核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截
• 27. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？(A)逆查明細帳金額至運貨文件 (B)評估備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押 (D)函證應收帳款
• 29. 下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？(A)所有帳單皆有貨運憑證支持 (B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形(C)所有的出貨單皆經批准 (D)總分類帳和明細分類帳
• 30. 下列哪一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題？(A)與前幾年的毛利率百分比做比較 (B)與前幾年的存貨單位成本做比較(C)與前幾年的製造費用做比較 (D)前幾年的庫存周轉率做比較
• 31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述，何者為誤？(A)應訂公司內部組織結構、核決權限(B)應包括子公司之內部控制制度(C)子公司內部控制制度之範圍，該等子公司與證券發行人財務報告
• 32. 下列何者最能表達內部控制的概念？(A)幫助達成企業目標 (B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
• 33. 建立內部控制係公司管理階層的責任，為了建立有效的內部控制，公司應採取以下何種作法？(A)新興科技具有無法想像之風險，且易有資安漏洞，故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核(B)所有的上市及上櫃
• 34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制？(A)不能也不會列入 (B)理論上能，但實務上視最高主管態度而定(C)能，且制度本身之設計即主要針對最高主管 (D)視制度設計是否強而有力決定
• 35. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 1
• 37. 企業設置內部稽核單位之目的：(A)配合企業本身管理需要 (B)應付法令之規定(C)表示董事會及總經理重視內部稽核單位 (D)配合企業各部門需求
• 36. 內部控制有重大缺失是指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(
• 3. If f(-4)=3，f '(-4)=-1 and g(x)=[f(x)]-2, find g'(-4) (A) - 6 (B) (C) (D) (E) None of
• 38. 以下有關甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法，何者有誤？(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應複核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可
• 39. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行日常業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為：(A)標準監督 (B)持續性監督 (C)特殊監督 (D)持續性溝通
• 41. 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？(A)人事部 (B)財務部 (C)稽核部門 (D)薪工部門
• 40. 企業內部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：(A)不容許員工兼職太多 (B)為建立全員運動徵信制度(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾 (D)為保障員工安全
• 42. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業的人力資源管理政策 (B)企業未來的市場在哪裡(C)企業未來的技術管理 (D)企業未來的資金調度政策
• 43. 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門會做合適的說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料是什麼？(A)發生客訴客戶的帳齡分析表 (B)客訴之意見分類及檢討分析表