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22. 上市上櫃公司訂定適用之風險管理政策與程序之作法為何?(A)應考量公司及其子公司整體之規模、業務特性、風險性質與營運活動訂定,並依公司內、外在環境之變遷隨時檢討(B)風險管理政策與程序並不涉及風
問題詳情
22. 上市上櫃公司訂定適用之風險管理政策與程序之作法為何?
(A)應考量公司及其子公司整體之規模、業務特性、風險性質與營運活動訂定,並依公司內、外在環境之變遷隨時檢討
(B)風險管理政策與程序並不涉及風險資訊之報導與揭露
(C)風險管理政策係公司重要之制度,一旦訂定,不宜任意更動
(D)公司股權包含官股,且董事會成員亦有官方代表,公司可將風險設定在低度水準並訂定簡易控管程序
參考答案
答案:A
難度:
非常簡單
0.943
書單:
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21. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策,係屬風險回應的哪項原則?(A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
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23. 上市上櫃公司風險管理委員會之運作,以下何者為佳?(A)委員會過半數成員宜由獨立董事擔任,並由獨立董事擔任主席(B)風險管理委員會應對董事會負責,並將所提議案交由董事會決議(C)應訂定組織規程,
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24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何者非屬複核與修正要素相關原則?(A)評估重大變化 (B)複核風險及績效 (C)實施風險回應 (D)改進企業
風險管理政策包含五大要素。甲公司係一上市航空公司,因應近年 COVID-19 流行,評估可能會造成旅客流失,因此決定將部分外勤人員轉為內勤,並採取人員留職停薪、減少航班、設計偽出國等多元性之航班方式,
【題組】26. 承上題,甲公司所面臨之下列風險,何者相對較高?(A)策略風險 (B)營運風險 (C)誠信風險 (D)氣候變遷
27. 根據 OECD 公司治理準則,下列何者不是有效公司治理架構之基礎?(A)應促進市場透明度和效率(B)符合法治精神(C)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(D)維護公司利益優先
28. 甲公司係一股票尚未上市或上櫃之公開發行公司,以下何者並非其內部控制制度之必要訂定事項:(A)內部組織結構、呈報體系 (B)法令遵循事項(C)防範內線交易之管理 (D)營運循環各項控制作業
29. 下列何者為企業風險管理之內部風險?(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉(C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
30. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之「審計準則委員會所發布規範會計師服務案件準則總綱」規定,會計師專案審查公司之內部控制制度之案件性質為何?(A)審計案件(B)核閱案件(C)確信案件(D
31. 對以下哪類電子會計資料處理系統,稽核人員最需考慮查核其程式?(A)線上即時處理,處理程序複雜,產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入,處理程序不複雜,各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理,處
32. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述,何者正確?(A)甲君:「無論公司有無從事資金貸與,皆應將其納入稽核計劃,按季稽核。」(B)乙君:「本公司今年度沒有從事資金貸與作業,因此,明年無需將
33. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為何?(A)電腦處理之交易有適當之原始文件支持(B)批次總數控制未能偵察出不實表達的風險很低(C)電腦應用較有可能一致地運
34. 公開發行公司年度稽核計畫應包括銷售及收款循環、採購及付款循環,公司執行方式何者為真?(A)每年均須稽核該 2 項循環中每一項政策及程序(B)公司應依風險評估結果及公司內部稽核實施細則規定,決定
35. 在薪工循環內,有效的內部控制程序包括:(A)計工單及工作報告的總時數,由負責這些特定工作的人員調節(B)由薪資部門人員驗證工作計工單及員工計時卡是否一致(C)由人事部門負責薪資發放工作(D)利
36. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法,何者有誤?(A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告(C)自行評估的結果亦可能作
37. 稽核人員偵測騰挪時,下列何者是較好的查核技巧?(A)覆核已簽名核准之存款單內容(B)覆核期後銀行對帳單,並沖銷直接自銀行收到的支票(C)從公司的帳戶編製銀行轉帳調撥明細表(D)編製年底銀行調節
38. 今年遺漏提列折舊費用,對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響?(A)淨利高估,淨資產低估(B)淨利高估,淨資產高估(C)淨利低估,淨資產低估(D)淨利低估,資產無影響
39. 甲公司為上櫃公司,其 109 年度合併財務報告顯示有大筆之顧問費支出,公司就該事項應如何處理?(A)對象均非公司之關係人,故發生舞弊之風險相對較低,公司應採低度控管(B)甲公司應於內部控制制度
40. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何項並非促進企業將風險管理整合在整個組織的文化中?(A)實施論壇與分享資訊制定決策及辨識機會(B)闡明與溝通
41. 以下敘述何者正確:(A)經理人甲:「公司內控之訂定屬自治事項,若公司相關人員違反內控,公司內部自行懲處,無需主管機關插手。」(B)經理人乙:「公司違反內控,除了公司可能受到證交法之裁罰外,基於
42. 某甲說我國內部控制發展得非常好,逐步漸進,現在已將公司治理與企業風險管理都納入內部控制的範圍。你認為此說法為何?(A)完全正確(B)完全不正確,我國內部控制的發展非常不好(C)部分正確,錯誤的
43. 以下對內部控制風險評估之敘述,何者有誤:(A)風險評估之先決條件為確立各項目標,並與公司不同層級單位相連結(B)公司辨識及評估風險時,應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險,以確保公
44. 下列何者最能防範重複支付各項支出?(A)使用支票支付各項支出(B)使用預先編號之支票,且電腦針對任何不連號支票列印例外報告(C)現金支出與原始憑證核對後,原始憑證即刻註銷(D)把應付帳款之期初
45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務,今年考量國內市場逐漸飽和,且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加,故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外,因此,有大部分酒類交易係
46. 若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導致海外子公司極可能發生損失,下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公司建立內部控制之目的
47. 甲公司為一上市公司,其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者,應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上,且投資金額不得逾公司淨值的10
48. ISO 27001 中的通訊與作業管理,目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當?(A)依據所議定的備份政策,定期進行資訊與軟體的備份與測試(B)建立資訊的處置及儲存程序,以保護