【Cypress Chou】評論

巴塞爾銀行監理委員會所訂內部控制制度評估原則壹、前言    有效的內部控制為金融管理之重要環節，亦為金融機構穩健經營之基本要素，巴塞爾銀行監理委員會於一九九八年一月十九日研擬內部控制制度評估架構（Framework for the Evaluation of Internal Control Systems）闡述健全內部控制制度之基本要素，並提出十四項原則，徵詢各國金融監理機關及銀行業者意見；嗣經彙整各方意見，修改部分內容後，於同年九月二十二日發布「金融機構內部控制制度架構」（Framework for Internal ControlSystems In Banking Organisations），原內部控制制度評估十四項原則修改為十三項原則。貳、金融機構內部控制制度評估之十三項原則一、管理階層之監督與控管文化    原則一    董事會應該負責：核准並定期評估整體營運策略及重要政策；瞭解銀行營運風險，據以訂定銀行可承擔的風險限額，並督導高階管理階層採取必要措施，以辨識、衡量、監視及控管風險；核定銀行組織架構；以及督導高階管理階層監控所訂內部控制制度之有效運作。董事會應對銀行建立並維持妥適有效的內部控制制度，負最後之責。    原則二    高階管理階層應該負責：執行董事會所核准之營運策略及政策；研訂作業程序以辨識、衡量、監視及控管風險；維持權責劃分及報告系統明確之組織架構；確保授權辦法得以有效執行；制訂妥善之內部控制政策；監控內部控制制度之適足性及有效運作。    原則三    董事會及高階管理階層應該負責：提昇全體員工高尚廉潔之道德水準；在組織內建立人人重視內部控制並身體力行之文化；讓全體員工瞭解自己在內部控制作業程序中所擔負的任務，並善盡其責。