問題詳情

21 甲公司 3～4 月外銷電腦產品銷售額 5,000,000 元，銷售課稅區廠商電腦耗材定價 4,200,000 元，另將自行生產之電腦（定價 315,000 元，成本 200,000元）贈與伊甸基金會。相關成本及費用如下：進貨成本 5,500,000 元（不含稅），發放員工薪資 600,000 元，辦理員工伙食之主副食品 300,000 元，稅額 15,000 元，倘上開進項均取得合法憑證，則當期甲公司向主管稽徵機關申請應退還之稅額為何？
(A)應退稅額 250,000 元
(B)應退稅額 95,000 元
(C)應退稅額 65,000 元
(D)應退稅額 60,000 元

參考答案

答案：D
難度：困難0.230769
統計：A(15),B(16),C(29),D(18),E(0)

用户評論

【carolewen6302】評論

依稅法規定,辦理員工伙食的費用不得扣抵,捐贈要開發票但成本可扣抵,我依規定算出來的金額是59,250請問我是不是哪裡觀念不正確?以下是我的計算過程,請前輩們指正,謝謝~~~銷項稅額=(4,200,000+315,000)*5%=225,750進項稅額=5,500,000*5%(進貨)+200,000*5%(捐贈)=275,000+10,000=285,000退稅上限=5,000,000*5%=250,000225,750-285,000=59,250<250,000故可全額退稅,退稅金額為59,250

【耐力賽】評論

TO~2F同學捐贈給基金會屬於視同銷售中的無償移轉他人使用，題目給價定315000，反推銷售額:315000/1.05=300,000，銷項稅額:300,000*0.05=15,000捐贈給基金會的進項稅額為營業稅法#19的非供營業及附屬業務使用的不得扣抵進頊稅額，如果是捐給政府機關.國防勞軍用就可以扣抵進項稅額銷售課稅區廠商電腦耗材定價 4,200,000 元，要反推銷售額4,200,000/1.05=4,000,000，銷項稅額4,000,000*0.05=200,000