問題詳情
12 甲公司於 Xl 年 1 月 1 日以$400,000 取得乙公司 80%之股權，當日乙公司之權益為$500,000，且所有可辨認資產及負債之公允價值均等於帳面金額。甲公司依可辨認淨資產之比例衡量非控制權益。X1 年甲公司與乙公司之稅前個別淨利（不含投資收益或股利收入）分別為$500,000 與$80,000，乙公司 於 X1 年宣告並發放股利$10,000，並預期於未來每年均會發放股利。甲公司與乙公司分開申報其所 得稅，其適用稅率分別為 20%與 25%，甲公司對乙公司投資之課稅基礎等於甲公司原始投資成本， 假設股利所得與證券交易所得之適用稅率與一般所得相同，甲乙二公司於 X1 年初均無遞延所得稅。 除前述外，甲乙二公司無其他財稅差異。試問 X1 年之合併所得稅費用為何？
(A)$121,600
(B)$129,600
(C)$131,200
(D)$131,600
參考答案
答案：B
難度：困難0.25
統計：A(1),B(2),C(0),D(2),E(0)
用户評論
【用戶】ken47898989
【年級】幼稚園下
【評論內容】子公司所得稅費用：80,000*25%=20,000子公司稅後淨利：60,000投資乙公司帳戶餘額：400,000+48,000-8000=440,000應課稅暫時性差異：440,000-400,000=40,000(48,000-8,000)遞延所得稅負債：40,000*20%=8,000母公司所得稅費用：(500,000+股利8,000)*20%+8,000=109,600合併所得稅費用：129,600