問題詳情
13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000,當年底有應課稅暫時性差異$100,000。X2 年 5 月 31 日公司繳納所得稅,X2 年 6 月 8 日公司召開股東大會,通過稅後淨利提撥 10%的法定盈餘公積,同時分配現金股利$300,000。該公司的營利事業所得稅率為 17%。假設 X1 年底與 X2 年 6 月 8 日應認列之所得稅費用分別為 x 與 y,則 x + y =?
(A)$102,000
(B)$119,000
(C)$141,290
(D)$177,100
參考答案
答案:C
難度:困難0.363636
統計:A(3),B(5),C(8),D(4),E(0)
用户評論
【用戶】allen
【年級】幼稚園下
【評論內容】x="當期"所得稅費用+"遞延"所得稅費用 =600,000*17%+100,000*17% =119,000又X2年6月8日應認列的所得稅費用為"未分配盈餘加徵10%"的部分,故必須先算出會計帳上的稅前淨利!會計帳上的稅前淨利=600,000+100,000=700,000(依據損益表法:應課稅的暫時性差異表示"稅法上"現在不用繳稅,未來才須繳稅,因此,在計算會計帳上的稅前淨利時,要將屬於X1年度的所得10萬元加回)==稅後淨利=700,000-119,000=581,000==未分配盈餘=581,000-581,000*10%-300,000=222,900==y=222,900*10%=22,290所以x+y=119,000+22,290=141,290
【用戶】eve_do1
【年級】
【評論內容】y=222,900*10%=22,290請問為什麼是10%的稅率?
【用戶】助理稅務員
【年級】大二上
【評論內容】未分配盈餘加徵10%,但是從107年開始調降到5%