問題詳情

13 三德公司 X1 年度的課稅所得為$600,000，當年底有應課稅暫時性差異$100,000。X2 年 5 月 31 日公司繳納所得稅，X2 年 6 月 8 日公司召開股東大會，通過稅後淨利提撥 10%的法定盈餘公積，同時分配現金股利$300,000。該公司的營利事業所得稅率為 17%。假設 X1 年底與 X2 年 6 月 8 日應認列之所得稅費用分別為 x 與 y，則 x + y =？
(A)$102,000
(B)$119,000
(C)$141,290
(D)$177,100

參考答案

答案：C
難度：困難0.363636
統計：A(3),B(5),C(8),D(4),E(0)

用户評論

【allen】評論

x="當期"所得稅費用+"遞延"所得稅費用  =600,000*17%+100,000*17%  =119,000又X2年6月8日應認列的所得稅費用為"未分配盈餘加徵10%"的部分,故必須先算出會計帳上的稅前淨利!會計帳上的稅前淨利=600,000+100,000=700,000(依據損益表法:應課稅的暫時性差異表示"稅法上"現在不用繳稅，未來才須繳稅,因此，在計算會計帳上的稅前淨利時，要將屬於X1年度的所得10萬元加回)==稅後淨利=700,000-119,000=581,000==未分配盈餘=581,000-581,000*10%-300,000=222,900==y=222,900*10%=22,290所以x+y=119,000+22,290=141,290

【eve_do1】評論

y=222,900*10%=22,290請問為什麼是10%的稅率?

【助理稅務員】評論

未分配盈餘加徵10%，但是從107年開始調降到5%