問題詳情

9 Ａ公司為國際影片事業，係在臺灣無分支機構而有營業代理人之電影業，已知一會計年度在中華民國境內總收入為 2,000 萬元，在營利事業所得稅稅率為 17%的情形下，試計算課稅所得額及應納稅額？
(A) 200 萬元、40 萬元
(B) 1,100 萬元、187 萬元
(C) 1,000 萬元、200 萬元
(D) 1,000 萬元、170 萬元

參考答案

答案：C
難度：適中0.55
統計：A(6),B(23),C(55),D(16),E(0)

用户評論

【【站僕】摩檸Morning】評論

原本答案為D,修改為C

【happyandsad】評論

本題，課稅所得額:2000萬*1/2=1000萬，及應納稅額:1000萬*20%=200萬所得稅法 第 26 條  國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其二分之一為在中華民國境內之營利事業所得額，其在中華民國境內設有分支機構者，出租影片之成本，得按片租收入百分之四十五計列。第 88 條  納稅義務人有下列各類所得者，應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅款，並依第九十二條規定繳納之：四、第二十六條規定在中華民國境內無分支機構之國外影片事業，其在中華民國境內之營利事業所得額。各類所得扣繳率標準第 10 條 本法第二十六條規定，在中華民國境內無分支機構之國外影片事業，按其在中華民國境內之營利事業所得額扣取百分之二十。

【NI NI】評論

20000000*1/2=1000000010000000*20%=2000000