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• 9. 甲公司於110年7月15日開業，設110年度營利事業課稅所得額為10萬元，則其應納稅額為若干元？ (A)25,000元(B)20,000元 (C)19,000元 (D)18,000元。
• 10. 營利事業在我國境內無固定營業場所但有營業代理人，如有中華民國來源所得，其完稅方式原則上應採下列何者？(A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)免徵 (D)由稽徵機關依查得資料逕行決定。
• 11. 甲公司固定資產採平均法提列折舊，設於109年7月1日購入價格500萬元之固定資產，耐用年數4年，殘值100萬元，則本年度應提列之折舊額為若干？ (A)100萬元 (B)50萬元 (C)150萬
• 12. 「應持續進修以維持記帳士專業能力及服務之效果與品質」，是記帳士應遵守的職業道德行為準則中之下列何原則？(A)誠正 (B)務實 (C)保密 (D)適任。
• 13. 依所得稅法規定，營利事業之進貨未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，或按址查對不確者，稽徵機關應如何認定其進貨成本？ (A)不予承認 (B)按當年度當地該項貨品之最低價格核定 (C)按當年度當地該
• 14. 依薪資所得扣繳辦法規定，對同一納稅義務人全年給付全額不超過新台幣多少元，扣繳義務人得免列單申報扣繳？(A)500元 (B)1,000元 (C)1,500元 (D)2,000元。
• 15. 納稅者權利保護法第3條第3項規定，主管機關所發布之行政規則及解釋函令，僅得解釋法律原意、規範執行法律所必要之技術性、細節性事項，不得增加法律所未明定之納稅義務或減免稅捐。係為彰顯何項憲法精神？
• 16. 依所得稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其附屬作業組織之所得應如何課繳營利事業所得稅？ (A)全部免稅 (B)半數免稅 (C)減徵20% (D)減徵10%。
• 17. 丙公司於110年6月30日經主管機關核准解散，則其自110年1月1日至6月30日之營利事業所得額，應如何辦理申報？(A)結算申報 (B)決算申報 (C)清算申報 (D)暫繳申報。
• 18. 依現行所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，向財政部申請核准，得按其在中華民國境內營業收入之多少比率作為中華民國境內之營利事業
• 19. 依所得稅法規定，臺灣營利事業撥付大陸地區辦事處給付員工之報酬，應依下列何方式課稅？ (A)屬境外所得免扣繳稅款 (B)免扣繳稅款，但需併入所得課稅 (C)報經稽徵機關同意後免扣繳稅款 (D)應
• 20. 營利事業平時帳務處理對於營業收入之認列依據為何？①商業會計法、②所得稅法、③商業會計處理準則、④財務會計準則公報、⑤金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、⑥營利事業所得稅查核準則 (A)①
• 21. 營利事業若遺失原始憑證，下列何者為正確處理方式？ (A)取得經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本 (B)取得買受人簽章證明與其所持有之憑證相符之影本 (C)保留自行蓋章證明
• 22. 營利事業需具備那些條件才可符合盈虧互抵，下列何者敘述錯誤？ (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完備(C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)逾期申報者。
• 23. 依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規定處理？ (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末
• 24. 製造業耗料之認列標準，下列何者敘述有誤？ (A)應依財政部頒定耗料標準 (B)無財政部頒定耗料標準，採用經濟部工業局損耗率 (C)無財政部頒定耗料標準，得比照相同業耗用情形 (D)無同業可資比
• 25. 依所得稅法規定，營利事業會計基礎之採用，下列何者為正確？ (A)非公司組織應採權責發生制 (B)公司組織應採權責發生制 (C)非公司組織應採現金收付制 (D)營利事業應採權責發生制。
• 26. 事業所得稅之納稅義務人因結算申報成本、費用超限剔除致短繳自繳稅款，核定應補徵稅額致須加計利息者，該加計利息之期間最長為若干？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)無限制。
• 27. 納稅義務人(非獨資、合夥)未依規定辦理結算、清算、決算申報，經稽徵機關調查發現有依所得稅法規定課稅之所得額者，應依法補稅並按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？ (A)1倍 (B)2倍 (C)3倍 (D
• 28. 設甲公司國內總公司109年度所得額為200萬元，在A國分支機構同年度所得額為100萬元，已納當地所得稅25萬元，試問甲公司當年度實際應納營利事業所得稅額為若干元？ (A)34萬元 (B)40萬
• 29. 營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益，其承包工程之工期有跨年度者，其管理費用應如何列報？ (A)應按工期期間分攤 (B)應於完工年度列報 (C)應併入工程成本 (D)應於費用發生年度列報。
• 30. 公司組織之股東代收公司款項，不於相當期間照繳或挪用公司款項者，遭稽徵機關設算利息收入時，係以下列何種利率設算？ (A)台灣銀行一年期定期存款固定利率 (B)郵政匯業局一年期定期存款固定利率 (
• 31. 營利事業藉境外租稅天堂設立關係企業，將盈餘保留在海外，依所得稅法規定，將以下列何種方式課稅？ (A)自有資本稀釋規定 (B)實際管理處所認定之規定 (C)移轉訂價查核規定 (D)受控外國公司認
• 32. 依各類所得扣繳率標準規定，公司分配予於一課稅年度內在臺灣地區居留合計未滿183天之大陸地區人民股利，應依下列何方式課稅？ (A)給付時扣繳稅款 (B)離境時才繳稅 (C)給付次年度申報所得稅時
• 33. 營利事業依規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度稽徵機關核定之製造費用及營業費用總額多少比率為限，超過部分不予認定？ (A)10‰ (