【朱小宜】點評問題和點評內容

【評論內容】16 行政機關作成限制之行政處分前，應給予該處分相對人陳述意見之機會。下列那些情形，行政機關得不給予陳述意見之機會？①作成同種類之處分不多 ②行政處分所根據之事實，客觀上明白足以確認者 ③限制自由或權利之內容及程度，顯屬重大 ④為避免處分相對人隱匿、移轉財產或潛逃出境，依法律所為保全或限制出境之處分

【評論主題】38 公司因下列何種原因解散者，應進行清算？ (A)合併 (B)分割 (C)破產 (D)股東全

【評論內容】

公司因下列何種原因解散者，應進行清算？

(A)合併

(B)分割

(C)破產

(D)股東全體同意解散

答案：D

【評論主題】31 下列何者不是商業會計法所稱之主管機關？ (A)經濟部 (B)財政部 (C)臺北市政府 (D)新竹縣政府

【評論內容】31 下列何者不是商業會計法所稱之主管機關？

【評論主題】30 記帳憑證保管期限屆滿，經下列何者核准，得予以銷毀？ (A)商業負責人 (B)主管機關 (C)經理人 (D)主辦會計

【評論內容】答案：（A)商業負責人

【評論主題】15 公法上之請求權，於請求權人假設為稅捐處，無法律另有規定，於 111 年 8 月 1 日已將 111 年房屋稅單合法送達欠稅人，依行政程序法第 131 條規定，該筆欠稅若至何時不移送強制執行其

【評論內容】15 公法上之請求權，於請求權人假設為稅捐處，無法律另有規定，於 111 年 8 月 1 日已將 111 年房屋稅單合法送達欠稅人，依行政程序法第 131 條規定，該筆欠稅若至何時不移送強制執行其請求權即消滅？ (A) 113 年 8 月 1 日消滅 (B) 114 年 8 月 1 日消滅 (C) 115 年 8 月 1 日消滅 (D) 116 年 8 月 1 日消滅

【評論主題】2 下列有關營利事業盈虧互抵之敘述，何者正確？①我國採後延10年②公司、獨資及合夥組織皆適用③需會計帳冊簿據完備④虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報 ⑤營利事業之證券交易損

【評論內容】盈虧互抵★★：★★★★★★★，...

【評論主題】5 下列核課期間之起算，何者錯誤？(A)111年綜合所得稅於112年5月15日申報，其核課期間自112年5月15日起算(B)111年綜合所得稅於112年6月15日申報，其核課期間自112年6月1日起算

【評論內容】(A)111年綜合所得稅於112年5月15★★★，...

【評論主題】4.甲公司編製銀行調節表時，公司帳面現金餘額$30,200、銀行對帳單餘額$30,800，當期銀行扣收手續費$100、代收票據$500。若未兌現支票共計$700，在途存款金額為何？(A) $0 (B)

【評論內容】公司帳面現金餘額$30,200+代收票據$500-...

【評論主題】1.甲農場年初以$300,000 購入一批蛋雞以生產雞蛋。本年度發生飼養人員薪資$400,000、飼料成本$200,000，期末評估其公允價值為$350,000，若將其出售將發生出售成本$100,00

【評論內容】生物資產=公允價值為-出售成本=$350,000-$1...

【評論主題】20 張三為「經常居住之我國國民」，111 年 5 月 6 日將現金新臺幣 1,500 萬元贈與長子， 9 月 5 日贈與次子現金新臺幣 1,500 萬元，請問張三 5 月 6 日及 9 月 5 日兩

【評論內容】111/5/6（1,500萬-244★）☆ 10%=125.6★...

【評論主題】19 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人白先生於 111 年過世，遺有配偶及已成年女兒 1 人，遺產總額為 8,000萬元，試問應申報繳納之遺產稅為多少元？ (A)688.55 萬 (B)670.1 萬

【評論內容】答案：(D)650.15 萬遺產★★★=8,000 ★-...

【評論主題】4 甲公司民國 111 年度當年度有課稅所得新臺幣 1,000 萬元，另有核實計算上市公司證券交易所得（持有 2 年）新臺幣 200 萬元，核實計算上市公司證券交易所得（持有滿 3 年）新臺幣 700

【評論內容】證券期貨利得=200萬+700萬 x 0.5(★★★★...

【評論主題】15 聯合公司為按一般稅額計算之營業人，其於 111 年 4 月 15 日出租廠辦給 B 公司收取押金 250 萬元，設該年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 1.04%，則依加值型及非加值

【評論內容】押金設算銷售額=250 萬元 x 1.04%........

【評論主題】14 甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元，取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額

【評論內容】銷項稅額=600萬x 5%=30萬進項稅★=45★+（3...

【評論主題】11 依所得稅法規定，應收帳款、應收票據及各項欠款債權逾期幾年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失？ (A)1 年(B)2 年 (C)3 年(D)4 年

【評論內容】營利事業所得稅查核準則第94條呆帳損★...

【評論主題】13 若 A 公司於 110 年 5 月 15 日成立，當年度營利事業課稅所得額為新臺幣 12 萬元，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？ (A)0 萬元 (B)1 萬元 (C)2 萬元 (D)3

【評論內容】未滿一年 12萬 x 12/8=18★ (18★-12★...

【評論主題】12 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，成本費用分攤困難，得向財政部申請核准，以境內營業收入若干百分比，計算其營利事業所得額，下列敘述何者錯誤？ (A)承包營建工程按 10% (B)提供

【評論內容】錯誤？ (A)承包營建工程按 10% ❌15% (...

【評論主題】5 李君為境內居住者，111 年度獲取下列所得，依所得稅法規定何者應併入綜合所得總額？(A)投資海外基金獲配收益 200 萬元(B)境內出書賺取版稅 8 萬元，境內演講鐘點費 5 萬元 (C)出售 1

【評論內容】(A)投資海外基金獲配收益 200 萬元➡️...

【評論主題】2 111 年度地價稅於 111 年 11 月 1 日至 11 月 30 日（周三非假日）徵收，陳君應繳稅額為 8,000 元，因故遲致 111 年 12 月 12 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯

【評論內容】稅捐稽徵法第 20 條依稅法規定逾期繳...

【評論主題】6. A 公司因颱風豪雨淹水造成一批商品存貨泡水，該批泡水商品存貨成本為$650,000，原訂售價為$850,000，今估計需花費$90,000 整修該批商品後，可依原訂售價七折出售。假設無任何相關保

【評論內容】850,000 x 70%=595,0005.....★★★★★★...

【評論主題】4. A 公司收到一張面額$500,000，4 個月期，年利率 6%之應收票據。一個月後因急需現金而向某銀行貼現，貼現息為8%，則 A 公司將自銀行收到多少現金？(A) $499,800 (B) $5

【評論內容】500,000 x6% x 4/12=10,000 ★★★500...

【評論主題】2 下列有關營利事業盈虧互抵之敘述，何者正確？①我國採後延10年②公司、獨資及合夥組織皆適用③需會計帳冊簿據完備④虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報 ⑤營利事業之證券交易損

【評論內容】盈虧互抵★★：★★★★★★★，...

【評論主題】5 下列核課期間之起算，何者錯誤？(A)111年綜合所得稅於112年5月15日申報，其核課期間自112年5月15日起算(B)111年綜合所得稅於112年6月15日申報，其核課期間自112年6月1日起算

【評論內容】(A)111年綜合所得稅於112年5月15★★★，...

【評論主題】4.甲公司編製銀行調節表時，公司帳面現金餘額$30,200、銀行對帳單餘額$30,800，當期銀行扣收手續費$100、代收票據$500。若未兌現支票共計$700，在途存款金額為何？(A) $0 (B)

【評論內容】公司帳面現金餘額$30,200+代收票據$500-...

【評論主題】1.甲農場年初以$300,000 購入一批蛋雞以生產雞蛋。本年度發生飼養人員薪資$400,000、飼料成本$200,000，期末評估其公允價值為$350,000，若將其出售將發生出售成本$100,00

【評論內容】生物資產=公允價值為-出售成本=$350,000-$1...

【評論主題】19 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人白先生於 111 年過世，遺有配偶及已成年女兒 1 人，遺產總額為 8,000萬元，試問應申報繳納之遺產稅為多少元？ (A)688.55 萬 (B)670.1 萬

【評論內容】答案：(D)650.15 萬遺產★★★=8,000 ★-...

【評論主題】20 張三為「經常居住之我國國民」，111 年 5 月 6 日將現金新臺幣 1,500 萬元贈與長子， 9 月 5 日贈與次子現金新臺幣 1,500 萬元，請問張三 5 月 6 日及 9 月 5 日兩

【評論內容】111/5/6（1,500萬-244★）☆ 10%=125.6★...

【評論主題】4 甲公司民國 111 年度當年度有課稅所得新臺幣 1,000 萬元，另有核實計算上市公司證券交易所得（持有 2 年）新臺幣 200 萬元，核實計算上市公司證券交易所得（持有滿 3 年）新臺幣 700

【評論內容】證券期貨利得=200萬+700萬 x 0.5(★★★★...

【評論主題】15 聯合公司為按一般稅額計算之營業人，其於 111 年 4 月 15 日出租廠辦給 B 公司收取押金 250 萬元，設該年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 1.04%，則依加值型及非加值

【評論內容】押金設算銷售額=250 萬元 x 1.04%........

【評論主題】5 李君為境內居住者，111 年度獲取下列所得，依所得稅法規定何者應併入綜合所得總額？(A)投資海外基金獲配收益 200 萬元(B)境內出書賺取版稅 8 萬元，境內演講鐘點費 5 萬元 (C)出售 1

【評論內容】(A)投資海外基金獲配收益 200 萬元➡️...

【評論主題】14 甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元，取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額

【評論內容】銷項稅額=600萬x 5%=30萬進項稅★=45★+（3...

【評論主題】13 若 A 公司於 110 年 5 月 15 日成立，當年度營利事業課稅所得額為新臺幣 12 萬元，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？ (A)0 萬元 (B)1 萬元 (C)2 萬元 (D)3

【評論內容】未滿一年 12萬 x 12/8=18★ (18★-12★...

【評論主題】12 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，成本費用分攤困難，得向財政部申請核准，以境內營業收入若干百分比，計算其營利事業所得額，下列敘述何者錯誤？ (A)承包營建工程按 10% (B)提供

【評論內容】錯誤？ (A)承包營建工程按 10% ❌15% (...

【評論主題】11 依所得稅法規定，應收帳款、應收票據及各項欠款債權逾期幾年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失？ (A)1 年(B)2 年 (C)3 年(D)4 年

【評論內容】營利事業所得稅查核準則第94條呆帳損★...

【評論主題】2 111 年度地價稅於 111 年 11 月 1 日至 11 月 30 日（周三非假日）徵收，陳君應繳稅額為 8,000 元，因故遲致 111 年 12 月 12 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯

【評論內容】稅捐稽徵法第 20 條依稅法規定逾期繳...

【評論主題】6. A 公司因颱風豪雨淹水造成一批商品存貨泡水，該批泡水商品存貨成本為$650,000，原訂售價為$850,000，今估計需花費$90,000 整修該批商品後，可依原訂售價七折出售。假設無任何相關保

【評論內容】850,000 x 70%=595,0005........

【評論主題】4. A 公司收到一張面額$500,000，4 個月期，年利率 6%之應收票據。一個月後因急需現金而向某銀行貼現，貼現息為8%，則 A 公司將自銀行收到多少現金？(A) $499,800 (B) $5

【評論內容】500,000 x6% x 4/12=10,000 ★★★500...

【評論主題】31.總機構在我國境外之營利事業，其在我國境內經營何種業務可向財政部申請按其在我國境內之營業收入 10%計算所得額？(A)國際運輸 (B)承包營建工程 (C)提供技術服務 (D)出租機器設備

【評論內容】(A)國際運輸 10% (B)承包營建★★ 15% ...

【評論主題】12 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人銷售下列何種貨物或勞務，不適用免徵營業稅？(A)報社銷售之廣告及電視臺之廣告播映 (B)土地 (C)碾米加工 (D)依第四章第二節規定計算稅額之營業人，銷售

【評論內容】營業稅法第八條下列貨物或勞務免徵營業★...

【評論主題】7. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人死亡，遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，第一順位應由下列何人負責繳納？ (A)繼承人 (B)受遺贈人 (C)遺產管理人 (D)遺囑執行人。

【評論內容】稅捐稽徵法第 14 條納稅義務人死亡，遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，應由

【評論主題】11. 某電器行以其買進原供銷售之冷氣機一台，無償轉供總經理之住宅使用，成本6,000元，售價8,400元，則下列敘述何者錯誤？ (A)要開立發票 (B)有銷項稅額300元 (C)有進項稅額，但不得扣

【評論內容】口訣：視同銷售1.轉供自用，無償他用：按...

【評論主題】9. 執行法院拍賣貨物，該拍定貨物是否應繳納營業稅？如何繳納？ (A)無需繳納 (B)由買受人申報繳納 (C)由稽徵機關代為扣繳 (D)由執行法院代為扣繳。

【評論內容】答案：D 執行法院代為扣繳

【評論主題】【題組】48. 請問郭大銘一家合併計稅列舉扣除額總額為若干？ (A)1,232,000元 (B)872,000元 (C)822,000元 (D)802,000元。

【評論內容】捐：沒超過總額20%，50萬保：2.4萬*3+2萬+1萬+2萬+健保沒限額15萬=27.2萬

【評論主題】【題組】47. 請問郭大銘一家合併計稅免稅額總額為若干？ (A)836,000元 (B)824,000元 (C)731,500元 (D)693,000元。

【評論內容】88,000 * 5人=440,000年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬有3人超過70歲

【評論主題】第三題：納稅義務人郭大銘（35歲）與林小玲（32歲）於100年間結婚，並於101年間產下雙胞胎，取名郭一名與林一玲；郭大銘扶養家有81歲父親郭巨名與79歲母親黃一瑩，林小玲則扶養73歲父親林鴻海及68

【評論內容】

大銘：薪80-20萬+房租金57萬+地租金100萬+利息25萬=242萬

小玲：利息5萬+執（100萬*20%）=85萬

【評論主題】【題組】40. 依現行所得稅法規定計算之結算申報應補退稅額為若干？ (A)補1,330,400元 (B)補1,364,400元 (C)補1,404,400元(D)補1,460,400元。

【評論內容】應納稅額1,810,400-扣繳稅額450,000-扣繳稅額30,000=1,330,400

【評論主題】22. 王君單身未申報去(109)年的綜合所得稅，其應納稅額業經國稅局核定後，王君始主張去年實際支出包括捐贈、醫藥費及購屋借款利息（該屋供出租用）分別為2萬元、23萬元及12萬元，王君可否申請改採列舉

【評論內容】納稅義務人如未依所得稅法第71條規定辦理綜合所得稅結算申報，經稽徵機關核定應納稅額後，不得適用列舉扣除額。(D)僅能採標準扣除額12萬。

【評論主題】17. 甲君父親於110年因病去世，享年80歲，當年度計繳納其父人壽保險保費3萬元、醫藥費15萬2千元、外籍佣人看護薪資8萬元、喪葬費25萬元，請問甲君申報當年度綜合所得稅如扶養其父親，依據所得稅法規

【評論內容】80歲免稅額13.2萬+，保險保費~~3萬元~~2.4萬+醫藥費15萬2千元=免稅額及相關扣除額共30.8萬

【評論主題】16. 張三為執業律師今年全年執行業務收入300萬元，已依法設帳記載損益並取得合法憑證，當年度攜眷出國旅遊支付旅行社團費10萬元及購買家用品5萬元，年度中支付律師事務所員工薪資及差旅費共100萬元、辦

【評論內容】核實：執行業務收入300萬元 - 年度中支付律師事務所員工薪資及差旅費共100萬元 - 辦公室租金20萬元 - 辦公設備折舊為10萬元=170萬

【評論主題】11. 中華民國境內居住之個人如有下列何者情形，得申請報准延長綜合所得稅申報期限？ (A)年度中廢止境內住所或居所離境，不能依限申報納稅者 (B)有非屬所得稅法第88條規定扣繳範圍之所得 (C)年度中

【評論內容】所得稅法第 72 條第七十一條之一第一項規定之申報期限，遺囑執行人、繼承人或遺產管理人，如有特殊情形，得於結算申報期限屆滿前，報經稽徵機關核准延長其申報期限。但最遲不得超過遺產稅之申報期限。

【評論主題】12 有關小規模營業人的敘述，下列何者有誤？(A)每月銷售額未達使用統一發票標準新臺幤 20 萬元之營業人 (B)得選擇按毛額型營業稅或加值型營業稅納稅 (C)採加值型營業稅納稅後，三年內不得變更 (

【評論內容】(A)每月銷售額未達使用統一發票標準新臺幤 20 萬元之營業人 (B)得選擇按毛額型營業稅或加值型營業稅納稅

【評論主題】9 下列有關營業稅稅率之敘述，何者正確？(A)外銷貨物之稅率為 2% (B)銀行業經營銀行本業銷售額之稅率為 5% (C)夜總會之稅率為 25% (D)銷售農產品之小規模營業人之稅率為 1%

【評論內容】(A)外銷貨物之稅率為 2% ➡️外銷零稅率(B)銀行業經營銀行本業銷售額之稅率為 5% ⭕️

【評論主題】8 依現行所得稅法規定，營利事業會計期間若採「七月制」，應於何時申報營利事業所得稅？(A)每年 3 月 (B)每年 5 月 (C)每年 9 月 (D)每年 11 月

【評論內容】申報營利事業所得稅期間：會計年度終了第五個月

【評論主題】5 依現行稅法，下列何者符合教育學費特別扣除額的適用範圍？(A)納稅義務人女兒就讀某國立大學之學費 (B)納稅義務人就讀某國立大學碩士班之學費 (C)納稅義務人配偶就讀某私立大學碩士在職專班之學費 (

【評論內容】納稅義務人扶養大專院校以上的子女，就可扣除教育學費特別扣除額，每人最多 NT$ 2.5 萬。低於 NT$ 2.5 萬以實際金額扣除。如接受政府補助，需扣除補助，剩下餘額再申報。就讀空大、空中專校及五專前 3 年不適用教育學費特別扣除額。(A)納稅義務人女兒就讀某國立大學之學費 ⭕️

【評論主題】2 下列何項支出不能作為綜合所得稅列舉扣除額扣除？(A)支付受扶養女兒的人身保險費 2 萬元 (B)透過教育部依法成立之財團法人私立學校興學基金會未指定特定學校之捐贈 2 萬元 (C)納稅人遭受水災且

【評論內容】(A)支付受扶養女兒的人身保險費 2 萬元：本人、配偶、直系血親⭕️

【評論主題】24 甲自幼隨父母至葡萄牙定居，入籍葡萄牙，放棄中華民國國籍，嗣甲大學畢業，隻身返臺成家立業，111 年 1 月 1 日挑戰元旦全馬路跑，不幸心肌炎發作致死，甲遺有宜蘭的豪宅 1 幢，死亡時公告現值

【評論內容】

華僑及外國人只可以扣抵免稅額及

在台發生的遺贈稅第十七條

【評論主題】10 公司未依規定期限辦理營利事業所得稅結算申報，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？(A)公司接到稽徵機關填發之滯報通知書之日起 15 日內補辦結算申報，按核定應納稅額另徵 20% 怠報金 (B)

【評論內容】 (A)公司接到稽徵機關填發之滯報通知書之日起 15 日內未補辦結算申報，按核定應納稅額另徵 20% 怠報金

【評論主題】6 依所得稅法規定，下列情形何者在申報營利事業所得稅時應認列為損益項目？(A)尚未出售之外幣，因匯率調整而發生之帳面盈益 (B)尚未出售之長期投資股票，因市價下跌而產生之帳面損失 (C)因員工退休而給

【評論內容】

(A)尚未出售之外幣，因匯率調整而發生之帳面盈益 ❌

查準第 29 條：

【評論主題】5 A 早年喪偶，育有 3 名子女甲、乙、丙，甲有未滿 18 足歲的獨生女，乙已婚無子女，丙未婚，嗣A 再娶 18 歲妻，A 於 111 年 4 月 1 日過世，甲、乙、丙均抛棄繼承，本件依遺產及贈與

【評論內容】配偶493萬+三位子女拋棄各50萬*3=643萬答案：B

【評論主題】3 下列何種情形，依所得稅法規定得免計算租賃所得課徵綜合所得稅？(A)甲將房屋借與他人使用，除簽約時收取押金，約定期滿免返還外，租賃期間未另外收取租金 (B)乙自行開設公司，將自有房屋作為辦公室使用，

【評論內容】(A)甲將房屋借與他人使用，除簽約時收取押金，約定期滿免返還外，租賃期間未另外收取租金 —要設算(B)乙自行開設公司，將自有房屋作為辦公室使用，未收取租金 —要設算

【評論主題】24 張木的妹妹張雲於 110 年時，年紀 40 歲，就讀於臺灣大學研究所，兼任助理年收入 12 萬，無其他收入。若張木將張雲申報為扶養親屬，請問下述何者正確？ (A)張雲為張木妹妹，因其屬成年，且有

【評論內容】(A)張雲為張木妹妹，因其屬成★，...

【評論主題】22 納稅人因自身誤用法令而申報錯誤，因而溢繳稅款，得於繳納後多久向稅捐稽徵機關申請退還？(A)無期限限制 (B) 10 年(C)5年(D)1年

【評論內容】稅捐稽徵法第28條（新修改）

【評論主題】20 用來擔保稅款之下列四項擔保品，按八折計值者有幾項？①銀行存款單摺 ②黃金③中央銀行掛牌之外幣④上市或上櫃之有價證券 (A)1(B)2 (C)3 (D)4

【評論內容】①銀行存款單摺：按存款本金額計值 ②黃金...

【評論主題】6 假設綜合所得稅同一申報戶 3 人，夫的利息所得 15 萬元，妻的利息所得 10 萬元，合併申報的長子利息所得 8 萬元。請問，若採用夫為納稅義務人，妻各類所得分開計稅，下列何者正確？ (A)妻可減

【評論內容】口訣：留下來的先用，27萬儲扣妻可減除儲扣=27萬-夫15萬-長子8萬=4萬

【評論主題】8 甲公司 109 年度（會計年度為曆年制）本期稅後淨利扣除依法提列項目及分派股利後之未分配盈餘為 300 萬元。於 110 年 3 月購置符合「公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退

【評論內容】

產業創新條例第 23-3 條為促進營利事業以盈餘進行實質投資，提升生產技術、產品或勞務品質，自辦理一百零七年度未分配盈餘加徵營利事業所得稅申報起，公司或有限合夥事業因經營本業或附屬業務所需，於當年度盈餘發生年度之次年起三年內，以該盈餘興建或購置供自行生產或營業用之建築物、軟硬體設備或技術達一定金額，該投資金額於依所得稅法第六十六條之九規定計算當年度未分配盈餘時，得列為減除項目。

【評論主題】31.總機構在我國境外之營利事業，其在我國境內經營何種業務可向財政部申請按其在我國境內之營業收入 10%計算所得額？(A)國際運輸 (B)承包營建工程 (C)提供技術服務 (D)出租機器設備

【評論內容】(A)國際運輸 10% (B)承包營建工程 15%

【評論主題】35.甲公司之總機構位於我國境內，其 110 年度國內稅前所得額為 2,000 萬元。乙公司為甲在美國之分公司，稅前所得為 1,000 萬元，美國分公司已納所得稅 250 萬元。請問甲公司之國外已納稅

【評論內容】全=（2000萬+1000萬）x 20%=600★★= 2...

【評論主題】34.高雄小吃店係小規模營業人，其本期經稽徵機關查定的銷售總額為$20 萬元，經查按其申報符合規定的本期可扣抵進項稅額合計為$10,000，高雄小吃店本期之應納營業稅額為多少？(A) $0 (B) $

【評論內容】

小規模營業人稅率1%，可扣抵進項稅★10%

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【評論主題】17 甲公司民國 110 年度之基本所得額為 1,500 萬元，該公司民國 110 年度之基本稅額為若干元？ (A) 166 萬元 (B) 174 萬元 (C) 180 萬元 (D) 290 萬元

【評論內容】營利事業依本條例第八條規定計算基本稅額之公式如下：基本稅額＝（基本所得額－新臺幣五十萬元）ｘ徵收率（1,500萬- 50萬）x 12% = 174萬

【評論主題】22 營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？(A)結算申報期間為 8 月 1 日至 8 月 31 日；暫繳申報期間為 9 月 1 日至 9 月 30 日 (B)結算申報期間

【評論內容】結算申報：會計年度終了第5個月四月制終了...