問題詳情

5 X5 年 1 月 1 日甲公司以$104,450（有效利率為 4%）發行面額$100,000，票面利率 5%，每年 12 月 31 日付息之可轉換公司債，經評估不附轉換權之公司債，其公允價值為$97,865（有效利率為 5.5%）。甲公司所發行之可轉換公司債，全數由乙公司買入。若 X5 年底該可轉換公司債及不附轉換權之公司債，其公允價值分別為$101,000 及$95,000，則 X5 年底對該可轉換公司債甲公司應列報負債金額及乙公司應列報資產金額分別為何？
(A)$98,248 及$101,000
(B)$98,248 及$103,628
(C)$101,000 及$95,000
(D)$103,628 及$95,000

參考答案

答案：A
難度：適中0.5
統計：A(0),B(0),C(0),D(0),E(0)

用户評論

【popokoqo】評論

抱歉，想問說最佳解最後一個分錄是不是寫反了？原投資的FVOCI公允價值是97865，期末是95000應該是減少其金額，借：OCI-未實現損益                                 貸：FVOCI-評價調整

【Grace S】評論

根據IFRS9,金融資產分類與衡量－1.嵌入式衍生工具：混合工具之主契約(公司債)+嵌入式衍生工具(轉換權)，與同一交易對手簽訂之同一契約，法律上不可拆分。2.非屬嵌入式衍生工具：隨附於金融工具之衍生工具，依合約分開而獨立移轉，或有不同交易對方者，為單獨衍生工具。投資可轉換公司債：為嵌入式衍生工具，就混合工具整體評估，且不符合合約現金流量測試(SPPI)→整體按FVTPL衡量