稅務法規(稅務相關法規)

25.我國現行遺產及贈與稅的稅率結構為何？(A)單一稅率 10%(B)單一稅率 20%(C)三級全額累進，稅率 10%、15%、20%(D)三級超額累進，稅率 10%、15%、20%

26.依現行所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時之扣除額及稅率各為多少？(A)新臺幣 50 萬元；10% (B)新臺幣 50 萬元；12%(C)新臺幣 100 萬元；10% (D)新臺幣 10

27.依所得稅法規定，營利事業對於合於民法總則公益社團及財團組織之教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，不超過所得額百分之多少的範圍內可列為當年度費用或損失？(A)10% (B)20%(C)50%

28.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人之營業人，其年銷售額逾一定基準者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機關、團體、組織為

29.某汽車經銷商自國外進口汽車，下列何項稅種不計入該汽車之營業稅應納稅額之計算基礎中？(A)特種貨物及勞務稅 (B)貨物稅(C)關稅完稅價格 (D)關稅

30.營利事業各項費用中，下列何項可做為進項稅額扣抵？(A)年前購買贈送客戶禮盒之進項稅額(B)購買尾牙摸彩獎品之進項稅額(C)購買總經理業務行程乘坐的轎車之進項稅額(D)購買生產機器之進項稅額

31.下列何項貨物之銷售營業稅稅率為零？(A)飼料 (B)麵粉(C)未經加工之鮮奶 (D)銷售予保稅區營業人之生產原料

32.依所得稅法規定，下列何項扣除額，不會隨消費者物價指數調漲而改變？(A)標準扣除額(B)薪資所得特別扣除額(C)子女教育學費特別扣除額(D)身心障礙特別扣除額

33.甲公司於民國 107 年的全年課稅所得額為新臺幣 30 萬元，請問其該年度應適用的營利事業所得稅率為何？(A)17% (B)18%(C)19% (D) 20%

34.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前二年內贈與下列個人之財產，何者於被繼承人死亡時無須視為被繼承人之遺產？(A)被繼承人之配偶 (B)被繼承人之父母(C)被繼承人之姪子 (D)被繼承人之姐夫

35.依所得稅法規定，每人每年之薪資所得特別扣除額以多少元為限？(A)12 萬元 (B)12 萬 8 千元(C)18 萬元 (D) 20 萬元

36.依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過幾天者，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬無須視為境內來源所得課稅？(A)60 天(B)90 天(C) 18

37.李先生今年三月贈與其剛新婚的兒子結婚禮金 200 萬元、六月贈與其女兒 150 萬元現金，以及九月份贈與其太太價值 400 萬元的汽車，請問李先生今年應繳納贈與稅之贈與總額為多少？(A)250

38.依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收期間為 5 年，自何時開始起算？(A)申報稅捐之日 (B)繳納期間開始之日(C)收到繳稅通知書之日 (D)繳納期間屆滿之翌日

39.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起幾年內查明退還？(A)1 年 (B)2 年(C)3 年 (D) 5 年

40.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得向稅捐稽徵機關申請延期繳納稅款，其延期之期間不得逾幾年？(A)1 年 (B)2 年(C)3 年 (D) 5 年

41.依所得稅法規定，下列哪一項收入不屬於薪資所得？(A)工作津貼 (B)年終獎金 (C)業績獎金 (D)職工福利金

42.某一小規模營業人查定每月銷售額為 15 萬元，倘若該營業人申報本期因進貨所取得之進項稅額 5,000元，則當期查定之應納稅額為多少元？(A)3,000 元 (B)3,500 元(C)4,000

43.下列何者非營業稅的納稅義務人？(A)銷售勞務之營業人(B)進口貨物之收貨人(C)外國之事業、機關、團體、組織，在我國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人(D)購買國內勞務之買受人

44.經常居住於我國境內之中華民國國民，就其在中華民國境外之財產為贈與者，應否課徵贈與稅？(A)應課贈與稅(B)免課贈與稅(C)贈與對象為我國國民應課，贈與對象若非我國國民則免課贈與稅(D)贈與對象非

45.依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目之徵收，優先於一切債權及抵押權？(A)所得稅 (B)遺產稅 (C)贈與稅 (D)土地增值稅

46.依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關得以在法定開徵日前先予稽徵租稅之情況，不包括下列何者？(A)納稅義務人顯有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象者(B)納稅義務人於稅捐法定徵收日期前，申請離境者(C)

47.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人為經常居住中華民國境外之中華民國國民死亡時，在中華民國境內遺有遺產者，其遺產稅應向下列何機關辦理申報？(A)臺北市國稅局(B)臺北市稅捐稽徵處(C)臺北市政府財政局

48.張先生以自己的資金 2,000 萬元無償為其小孩購置一戶房地產，該房地產之土地公告地價為 300 萬元、土地公告現值為 500 萬元，房屋評定現值為 400 萬元，請問此次可能被視同贈與的金額為

49.張先生有三名子女，老大就讀國立大學研究所，學費 3 萬元；老二就讀某私立大學二年級，學費 5萬元；老三就讀私立高中三年級，學費 4 萬元。請問張先生今年申報綜合所得稅時，可享有多少教育學費特別扣

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