3. 美國 COSO 報告(1992 年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程,何以漏掉監察人?因為:(A)監察人不需遵循內部控制 (B)美國類似我國監察人之獨
4. 下列何者不是公司治理之強調重點?(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責,並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含獨立董事(C)設置審計委員會,以強化財務報導之公信力(D)董事會應確保內部控制
8. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權?(A)產品的銷售價目表 (B)各種類型顧客的信用限額(C)銷售經理對某一個別銷貨退回的授權 (D)原料存量到達
9. 公司的流動比率高於同業平均,財務長認為公司營運資金的管理很有效率,但稽核人員卻有不同觀點,請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當?(A)流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一(B)檢視流動
10. 下列對於內部控制制度的敘述,何者不當?(A)同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄(B)交易執行之前必須經過適當授權(C)因為成本效益關係,可能以抽查的方式應用控制程序(D)控制程序能保證
11. 依 COSO 企業風險管理報告之定義,下列關於企業風險管理與目標達成的敘述,何者為正確?(A)合理擔保不會發生舞弊(B)絕對保證可達成企業之營運目標(C)合理擔保報導係可靠(D)絕對保證能遵循
15. 基於在期中完成之研究與評估,稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試,最可能的理由為:(A)在期中期間內,內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試(B)內部控制結構為減少證實
16. 營運稽核的興起,雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整,但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須負責?(A)遏止及揭發舞弊 (B)協辦各部門業務以增進收益(C)改善現金流量的控制 (D)減少管理者的
22. 稽核人員採用通用軟體來查核電腦系統,其主要的效益在於:(A)可以藉此判斷應額外增加之查核程序,因為在通用程式中含有此種設計(B)可以廣泛適用於一切查核程序之中,即使不是十分精通受查者之系統時亦
23. 影響企業內部控制品質的因素,不單指書面正式(成文)的硬性控制程序,還包括下列何項軟性的控制因素?(A)行銷戰略與道德評價 (B)企業文化與控制意識(C)思想嬗變與理論挑戰 (D)周易思想與微觀