27. 下列狀態，何者會被視為內部控制有嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導
28. 控制環境包括展示企業對追求誠信與道德價值之承諾，下列與誠信有關的敘述中何者有誤？(A)董事會與高階管理階層透過其行為展現誠信，而非僅口頭宣示而已(B)董事會與高階管理階層對於誠信與道德價值之期
29. 當公司的規模小，沒有足夠的員工可分工時，可以優先用什麼方法來強化其內部控制？(A)雇用臨時人員以協助職責劃分 (B)業主直接參與企業的業務(C)聘請會計師按月從事記帳工作 (D)就每一交易循環
30. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告，以下何項原則不適用資訊與溝通組成要素？(A)組織蒐集或產生及使用攸關、具品質資訊，以支持內部控制之持續運作(B)組織向內部溝
32. 一個機構的資訊處理如已電腦化，下列何種措施會減弱其內部控制？(A)訓練電腦操作人員(Operator)熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作(B)由專責人員負責保管程式
34. 控制環境中，董事會及監察人的關注及指導甚為重要。所謂董事會及監察人的關注及指導，係指：(A)董事會及監察人依法執行職務，並監督與制衡經理人(B)董事會關注監察人執行職務，並加指導(C)董事會與
37. 下列哪項程序可以防止已付憑單重覆付款：(A)憑單由負責簽發支票的人編製 (B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內 (D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻在憑單
39. 當內部控制適當時，下列何者不宜交由同一人員處理？(A)開立支票，並於傳票及相關憑證上加註「付訖」(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證，並編製進貨傳票(C)驗收貨品，並填寫驗收單(
40. 公司若希望預防應收帳款的延壓，下列何方法最佳？(A)職能分工，不讓負責總帳的會計人員接觸寄到公司的支票(B)職能分工，沒有員工可同時接近客戶寄來的支票與每天收到的現鈔(C)請客戶將貨款逕存入公
41. 火車駕駛在執勤打瞌睡時，讓列車在高速下無人駕駛了 13 分鐘。下列何者應變機制，能在考慮成本的情境下，快速發現駕駛失能，並立即控制風險？(A)建立有效之遠端行車監控系統 (B)同車配置正、副二
42. 下列何者不是雲端運算環境下企業可能採取的風險回應？(A)建立預防與偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權，並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控制(
43. 在電腦執行編製週薪支票時，竟為一位已於數週前離職的員工印製支票。下列何項控制，如適當採用，可最有效地預防或迅速偵察出這類錯誤？(A)由計時部門根據蒐集的計時卡，統計工作時數的控制總數(B)要求
44. 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守與能力，最重要的控制為：(A)審慎選拔人才，排除道德不佳及能力缺乏的應徵者(B)要求員工落實行為守則訓練(C)發現員工有不當行為之徵兆時，立即採取對策(D)由
45. 甲公司因面臨業績壓力，故容許對部分客戶鉅額無擔保出貨。業務員Ａ君為維繫客戶關係，即常用此一方法。甲公司對何項作業的控制已產生重大缺失？(A)應付帳款 (B)固定資產 (C)銀行存款 (D)應收
49. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？(A)公司內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)各單位及子公司之自行評估報告，由會計師覆核(C)自行評估，應作成工作底稿(D)