3. 企業設計及執行有效內部控制制度之要件，下列何者有誤？(A)各組成要素及各攸關原則已經存在，且持續運作(B)五大組成要素能整體運作(C)內部控制制度之效益與成本，無須考量(D)檢視內部控制制度時，
4. 隨著時間經過及企業環境改變，過去曾有效的內部控制，未來不一定有效。因此，判斷企業內部控制之良窳，重點在：(A)是否具有辨識控制作業須加改變的能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認，即採取
5. 下列敘述何者為非？(A)企業的目標應追求風險為最低(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔風險之程度(C)企業風險管理，與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)
6. 根據COSO委員會於2013年更新版之內部控制整合架構報告，以下何項非適用於風險評估之原則？(A)組織展現對於誠信與道德價值之承諾(B)組織具體指明其目標，以辨識及評估與目標相關的風險(C)組織
8. 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之內部控制制度，係由內部稽核單位所設計(B)不是所有交易均須為其設計內部控制程序，這是有可能的(C)內部控制提供之保證，其程度為合理，非絕對(D)內部控制制度
9. 在評估企業的內部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？(A)企業可能建立良好的內控制度，但並未確實執行(B)內部控制可能有效執行，但並未留下記錄(C)經理人可能在執行控制活動時，讓成本大
13. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查之範圍為何？(A)各營運循環控制作業(B)營運之效果及效率之內部控制制度(C)與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控
14. 公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解其營運目標達成之程度(B)報導之內容係可靠(C)已遵循相關法令規章(D)董事會及總經理保證所屬員
15. 會計師受託專案審查公司內部控制制度，於評估內部控制制度之設計是否有效時，會計師不宜：(A)透過詢問、檢視書面文件及觀察等方法蒐集證據，以評估制度的設計是否有效(B)應著重於內部控制制度整體是否
16. 控制作業的授權，有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權？(A)產品的銷售價目表(B)各種類型顧客的信用限額(C)銷售經理對某一筆銷貨退回的授權(D)原料存量到達訂購點時，電腦自動
18. 某電腦作業系統採取防止電子侵近干擾及破壞的控制措施。為確認這些措施之有效性，查核人員最可能採用之測試程序為下列何者？(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，以職務不同、無權接近員工之身分試行進入電
19. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率係經適當授權 (B)員工未領取之支票係被妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數係相符 (D)員工之能力能符合工
20. 最可能發現期末漏列之應付帳款的查核程序是下列哪一項？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購
21. 查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃進行有關現金之各項查核程序之時間。你認為查核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時之騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同
22. 下列何者不是 COSO 於 2004 年發布「企業風險管理：整合架構」報告希望達到的目標？(A)擴大企業內部控制架構(B)幫助企業決定準備接受多少風險，並瞭解已接受多少風險(C)協助企業在追求
24. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定，下列敘述何者正確？(A)獨立查核人員須執行之查核程序，得因有效之內部稽核而減少(B)會計師對查核報告應負之責任，得因採用受查者有效之