32.下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業绩，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？(A)授權賒銷與記錄應收帳款由不同員工負責 (B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符 (C)授信與銷售由不同員工負責(
36.下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之内部控制制度係由内部稽核單位所設計(B)内部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)内部控制提供合理但非絕對之保證(D)内部控制制度係由董事會、經理人及其他員工共
37.下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納（Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風險
38.下列敘述何者為非？(A)股票上市或上櫃之企業，其内部控制制度應包括防範内線交易之管理(B)公司在選擇回應風險的方式時，應綜合考量風險評估結果、風險偏好及風險承擔能力(C)公司無論所屬產業之特性，
40.内部控制有重大缺失係指：(A)内畜啦制組成要素中任一或一個以上组成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)内部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)内
41.有關公開發行公司内部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令規
42.會計師受託專案審查公司内部控制制度，於評估内部控制制度設計是否有效之方法，不包括：(A)應透過詢問、檢視書面文件及觀察等方法蒐集證據，以評估設計是否有效(B)應著重於内部控制制度整體是否能達成某
43.為確定公司是否有未入帳負債，下列何者為最佳審計程序？(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表内之債權人寄發函證，審核債權人所寄回之詢證函(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(C
44.若欲驗證銷貨交易的「完整性」，則查核人員最有可能進行下列何項查核？(A)檢驗帳單之金額與企業授權銷售人員銷售價格是否有異(B)檢驗授信程序是否確實執行(C)檢驗寄發客戶的對帳單與銷貨發票金額是否
46.我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空資產的舞弊事件，顯示 管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在其：(A)家族親屬任職公司之關係複雜(B)家族成員經營能力不佳(C)家
49.下列狀態，何者會被視為内部控制的嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導，
50.中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理稽
51.在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？(A)利用會計政策調節業绩或獲利以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構，明確的指派權責方式及適
52.從風險評估的角度看，一項由政府開辦的保險制度，如產生虧損，依法應以調整費率挹注或由 政府承擔，其經營管理將存在何種風險？(A)採取機會主義行為而不受懲罰的道德風險(B)逆選擇的風險(C)評估經營
53.銷貨通知單、運貨文件及銷貨發票預行編定順序號碼的最大理由為：(A)使公司人員查明每一文件的正確性(B)俾可查明入帳交易的有效性(C)俾可查明失落文件與漏記交易之號碼次序(D)俾可查明銷貨與應收帳
54.企業内部控制，為保障資產安全，下列何者係現金收支之控制活動？(A)收到現金後於固定日期彙總入帳(B)只有指定的人員才能經手現金(C)現金收支與帳冊紀錄由同一人負責(D)由保管現金或簽發支票的人編